При покупке жилья можно вернуть часть уплаченного НДФЛ — это имущественный налоговый вычет. Он положен и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке. Разберём, сколько можно вернуть, кто имеет право на вычет и как его оформить, чтобы получить возврат налога.
Что в статье9
Что такое имущественный вычет
Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть уплаченный НДФЛ с суммы расходов на приобретение жилья (статья 220 НК РФ). Фактически государство возвращает налог, ранее удержанный с ваших доходов, в пределах установленных лимитов. Вычет предоставляется по расходам на покупку или строительство жилого дома, квартиры, комнаты, доли, а также на приобретение земельного участка под жилье.
Сколько можно вернуть за покупку
Вычет по расходам на приобретение жилья предоставляется в размере фактических затрат, но не более установленного лимита — 2 млн рублей. Это значит, что вернуть можно 13% от этой суммы, то есть до 260 тыс. рублей НДФЛ. Если стоимость жилья меньше лимита, остаток вычета можно перенести на другой объект в будущем (по объектам, приобретённым после введения этого правила).
Вычет по ипотечным процентам
Отдельно предоставляется вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту на покупку жилья, — в пределах 3 млн рублей уплаченных процентов, то есть к возврату до 390 тыс. рублей НДФЛ. Этот вычет предоставляется по одному объекту и остаток по процентам на другой объект не переносится. Поэтому вычет по процентам выгодно использовать по объекту с наибольшими процентами.
Кто имеет право на вычет
Право на вычет имеет налоговый резидент, который платит НДФЛ (обычно с зарплаты) и понёс расходы на покупку жилья за свой счёт или за счёт ипотеки. Вернуть можно налог в пределах фактически уплаченного за соответствующие годы; неиспользованный остаток вычета переносится на последующие годы до полного использования. Вычет не предоставляется, если жильё куплено у взаимозависимых лиц (например, близких родственников) или полностью за счёт средств господдержки.
Как оформить вычет
Есть два способа. Первый — по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами (договор, документы об оплате, о праве, справку о доходах, по ипотеке — справку об уплаченных процентах) и заявление на возврат. Второй — получить вычет у работодателя в течение года: тогда с зарплаты не удерживают НДФЛ до исчерпания вычета, для чего берут в налоговой уведомление о праве на вычет. Также действует упрощённый порядок для отдельных случаев.
Особенности для супругов
При покупке жилья в браке вычет могут заявить оба супруга, распределив расходы между собой, что позволяет вернуть больше налога в семью. Имущество, приобретённое в браке, по общему правилу является совместным, и вычет распределяется по договорённости супругов. Поэтому супругам выгодно заранее спланировать распределение вычета, особенно если стоимость жилья превышает лимит одного человека.
Чек-лист
- Проверить право на вычет: уплата НДФЛ и расходы на жильё за свой счёт.
- Учесть лимиты: 2 млн по стоимости и 3 млн по ипотечным процентам.
- Собрать документы: договор, оплату, право, справку о доходах, о процентах.
- Выбрать способ: декларация 3-НДФЛ или вычет у работодателя.
- Супругам — распределить вычет для максимального возврата.
Другие вычеты: лечение и обучение
Помимо имущественного, есть социальные налоговые вычеты, позволяющие вернуть НДФЛ с расходов на лечение, приобретение лекарств, обучение (своё и детей), а также на фитнес и добровольное страхование в установленных пределах. Эти вычеты предоставляются в пределах установленных годовых лимитов расходов, а по дорогостоящему лечению — в размере фактических затрат. Оформляются они так же — через декларацию или у работодателя. Поэтому, оплачивая лечение или обучение, стоит сохранять документы: это позволяет ежегодно возвращать часть уплаченного налога помимо имущественного вычета за жильё.
За какие годы можно вернуть налог
Вернуть НДФЛ можно за уже прошедшие периоды, но с ограничением: подать декларацию на возврат налога можно за три предшествующих года. Например, если право на имущественный вычет возникло несколько лет назад, вернуть налог получится за последние три года, а неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на будущие годы до полного использования. Для социальных вычетов действует правило: их заявляют за тот год, в котором понесены расходы, и остаток по ним на другие годы не переносится. Поэтому за возвратом налога лучше обращаться своевременно, не откладывая надолго.
Итог: имущественный вычет возвращает НДФЛ при покупке жилья — до 260 тыс. по стоимости и до 390 тыс. по процентам, а супруги могут заявить его вдвоём. Подготовьте заявление на налоговый вычет в конструкторе.