Дарение недвижимости между близкими родственниками полностью освобождено от НДФЛ, тогда как купля-продажа между взаимозависимыми лицами лишает продавца права на имущественный налоговый вычет, хотя и облагается налогом только с реальной прибыли[cite:5][cite:1].
Что в статье5
Кто по закону считается близким родственником
К близким родственникам, освобождённым от налога при дарении, закон относит супругов, родителей и детей (включая усыновителей и усыновлённых), дедушек и бабушек с внуками, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр[cite:6]. Дарение между этими категориями не требует подачи декларации 3-НДФЛ вообще — достаточно направить в налоговый орган документы, подтверждающие родство[cite:9].
Что будет, если подарить квартиру дальнему родственнику
Если даритель и одаряемый не входят в список близких родственников — например, это тётя и племянник, зять и тёща — одаряемому придётся заплатить НДФЛ в размере 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов от кадастровой стоимости подаренного имущества. Многие ошибочно считают, что любое дарение внутри семьи освобождено от налога, и сталкиваются с неожиданным начислением после сделки[cite:5][cite:6].
Сравнение дарения и купли-продажи между родственниками
| Вид сделки | Налог | Вычет для покупателя | Риск |
|---|---|---|---|
| Дарение близким родственникам | 0 рублей | Не положен | Оспаривание другими наследниками |
| Дарение дальним родственникам | 13-30% от кадастровой стоимости | Не положен | Высокий налог |
| Купля-продажа между взаимозависимыми лицами | 13% с прибыли продавца | Покупатель теряет право на вычет | Потеря вычета до 260 000 ₽ |
| Купля-продажа между невзаимозависимыми лицами | 13% с прибыли продавца | До 260 000 ₽ | Минимальные |
[cite:1]
Минимальный срок владения для продажи без налога
Если планируете впоследствии продать подаренную квартиру, важно учитывать минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ: 3 года — для недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, по наследству, в результате приватизации или по договору ренты, и 5 лет — для всех остальных случаев приобретения недвижимости.
Что дальше
Для передачи квартиры близкому родственнику дарение почти всегда выгоднее купли-продажи по налогам, но взвесьте риск оспаривания дарения другими наследниками в будущем — договор купли-продажи в этом смысле более устойчив к спорам после смерти дарителя.
Ставки и правила приведены на дату публикации по действующей редакции НК РФ и не заменяют консультацию по вашей ситуации.