Перед тем как отправить счёт-фактуру покупателю или подписать входящую, стоит свериться с коротким списком — одна ошибка в реквизитах может стоить контрагенту вычета по НДС. Готовый шаблон: Счёт-фактура199 ₽
Что в статье5
Кому нужен этот чек-лист
Чек-лист пригодится и поставщику, который выставляет счёт-фактуру после отгрузки или получения аванса, и покупателю, который перед тем как поставить документ в книгу покупок хочет убедиться, что вычет не «слетит» из-за формальной ошибки. Если вы регулярно выставляете счета и принимаете оплату, весь набор нужных документов собран в подборке Выставляю счёт и принимаю оплату10 документовОткрыть .
Чек-лист: что проверить
- Номер и дата документапо ним счёт-фактура регистрируется в книге продаж и книге покупок
- Реквизиты платёжного документа, если был авансбез них налоговая может не принять вычет с предоплаты
- Наименование и адрес поставщика и покупателя совпадают с ЕГРЮЛ/ЕГРИПрасхождения — частая причина отказа в вычете
- Каждая позиция в табличной части соответствует договору или накладнойиначе сложно доказать связь счёта-фактуры с конкретной поставкой
- Указана правильная налоговая ставка НДС по каждой позицииошибка в ставке меняет итоговую сумму налога
- Итоговая сумма с НДС совпадает с суммой по позициямрасхождение — повод для запроса от налоговой при проверке
- Документ подписан уполномоченным лицомподпись неуполномоченного лица — основание для отказа в вычете
Почему каждый пункт важен
Все требования к счёту-фактуре как документу для вычета НДС закреплены статьёй 169 НК РФ НК РФ ст. 169Счёт-фактура: если в документе нет обязательных реквизитов или они не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, товар, его стоимость и ставку налога — налоговый орган вправе отказать в вычете по этой счёт-фактуре. Именно поэтому проверка не формальность, а способ не потерять деньги на пустом месте.
Отдельно стоит сверять реквизиты платёжного документа при авансе — если аванс был, а в счёте-фактуре нет номера платёжки, у покупателя могут не принять вычет именно с предоплаты, хотя сама поставка потом пройдёт без вопросов.
Что делать, если пункт не выполняется
Если ошибка обнаружена до передачи документа контрагенту — просто исправьте её в форме Счёт-фактура199 ₽ и перевыпустите документ. Если счёт-фактура уже передана и зарегистрирована, а ошибка существенная (неверная сумма, ставка, реквизиты сторон) — нужно выставить исправленный экземпляр с тем же номером и датой, но с указанием номера и даты исправления; для изменения цены или количества после отгрузки используется отдельный корректировочный документ, а не исправление задним числом.
Если ошибку заметил уже покупатель после получения документа — не стоит переписывать счёт-фактуру самостоятельно на своей стороне: правильный порядок — сообщить поставщику и дождаться от него исправленного или корректировочного экземпляра. Документ, в который внесены изменения без участия поставщика, теряет доказательную силу и не поможет ни при налоговой проверке, ни при споре с контрагентом.
Частые вопросы
Можно ли исправить счёт-фактуру, если её уже отразили в декларации?
Отказывают ли в вычете из-за опечатки в адресе покупателя?
Нужно ли подписывать счёт-фактуру у ИП лично?
Как быстро нужно выставить счёт-фактуру после отгрузки?
Что делать, если поставщик отказывается выставлять исправленный документ?
Первичные документыРаздел каталогаОткрыть
Первоисточник: https://pravo.gov.ru/pravo.gov.ru ↗