Выбор налогового режима определяет, сколько вы отдаёте государству и сколько ведёте отчётности. Универсально «дешёвого» режима нет: выгода зависит от оборотов, доли расходов, числа работников, вида деятельности и того, нужен ли вашим клиентам НДС. Разберём основные режимы и логику выбора.
Налог на профессиональный доход (самозанятость)
Самый простой режим для тех, кто работает на себя без работников: ставки 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций, лимит дохода 2,4 млн рублей в год, без деклараций и касс. Подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам. Ограничения существенные: нельзя нанимать работников и перепродавать чужие товары. Подробнее — в понятии налог на профессиональный доход.
Упрощённая система (УСН)
Популярный режим малого бизнеса. Есть два объекта: доходы (ставка 6%) и доходы минус расходы (ставка 15%), регионы могут их снижать. Вариант «доходы» выгоден при небольших затратах, «доходы минус расходы» — когда расходы велики и документально подтверждены. Действуют лимиты по доходу и численности. Подробнее — в понятии УСН.
Патент (ПСН)
Доступен только ИП по определённым видам деятельности. Налог считается не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода по ставке 6%, а стоимость патента известна заранее. Удобен для стабильных понятных видов деятельности с предсказуемым доходом. Подробнее — в понятии патентная система.
Общая система (ОСН)
Применяется по умолчанию, если не выбран спецрежим, и предполагает уплату НДС и налога на прибыль (у организаций) или НДФЛ (у ИП). Она сложнее и дороже в администрировании, но незаменима, когда ваши клиенты — плательщики НДС и им важен вычет, либо когда обороты превышают лимиты спецрежимов. Для работы с крупными контрагентами ОСН иногда обязательна.
Как выбрать: ключевые вопросы
Ответьте на несколько вопросов: каков ожидаемый годовой доход (укладывается ли в лимиты спецрежимов); велика ли доля подтверждённых расходов; будут ли работники; кто клиенты — нужен ли им НДС; каким видом деятельности занимаетесь. Ответы отсекут неподходящие режимы и подскажут выгодный. Нередко режимы можно совмещать по разным видам деятельности.
Чек-лист выбора режима
- Работаете один без работников, малый доход — рассмотрите НПД.
- Малый бизнес с расходами — УСН «доходы минус расходы», без больших затрат — УСН «доходы».
- ИП со стабильным понятным видом деятельности — патент.
- Клиентам нужен НДС или обороты большие — общая система.
- Проверьте лимиты и возможность совмещения режимов.
Что учесть про НДС
Один из главных вопросов при выборе режима — НДС. Спецрежимы (УСН, патент, НПД) по общему правилу освобождают от НДС, что снижает нагрузку и упрощает учёт. Но если ваши клиенты — крупные компании на общей системе, им часто важен «входящий» НДС для вычета, и они предпочитают поставщиков с НДС. В такой ситуации работа на спецрежиме может оттолкнуть часть клиентов, и общая система, несмотря на сложность, оказывается оправданной. Поэтому выбор режима — это не только про ваши налоги, но и про ожидания контрагентов.
Когда и как менять режим
Режим не выбирается навсегда. Перейти на УСН можно при регистрации или с начала следующего года, подав уведомление в установленный срок; патент оформляется на нужный период; самозанятость подключается и отключается через приложение. Важно следить за лимитами: при превышении дохода или численности право на спецрежим утрачивается, и приходится переходить на общую систему, иногда задним числом с доначислениями. Поэтому обороты и показатели отслеживают в течение года, а решение о смене режима принимают заранее, а не постфактум.
Онлайн-касса и режимы
Выбор режима влияет и на обязанность применять контрольно-кассовую технику. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) кассу не применяют — чек формируется в приложении. На большинстве других режимов при расчётах с покупателями по общему правилу нужна онлайн-касса, хотя для отдельных видов деятельности и ситуаций предусмотрены исключения и отсрочки. Это дополнительные затраты и обязанности, которые стоит учитывать при планировании.
Страховые взносы ИП
Важная особенность: индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя независимо от выбранного режима и даже при отсутствии дохода — исключение составляет только самозанятость (НПД), где обязательных взносов нет. Кроме того, при доходе свыше установленного порога добавляется дополнительный взнос. Поэтому, сравнивая режимы, учитывайте не только налог, но и обязательные взносы ИП.
Как оценить выгоду на примере
Сравнивать режимы удобно на цифрах. Например, при доходе 3 млн рублей и расходах 2,4 млн УСН «доходы» даст налог 6% с 3 млн, а УСН «доходы минус расходы» — 15% с 600 тысяч; при больших подтверждённых расходах второй вариант выгоднее. При малых расходах выгоднее «доходы». Просчитайте оба варианта на своих ожидаемых цифрах — и выбор станет очевидным. Не забудьте прибавить фиксированные взносы ИП.
Итог: режим выбирают под конкретный бизнес — по доходам, расходам, работникам и НДС. Определившись, подайте уведомление о переходе на УСН или заявление на патент в конструкторе.