Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — специальный налоговый режим для ИП и организаций с одним налогом вместо нескольких и упрощённой отчётностью; объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» (глава 26.2 НК РФ).
Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим малого бизнеса. Она заменяет несколько налогов одним и заметно упрощает учёт (глава 26.2 НК РФ). Перейти на неё можно при регистрации или с начала следующего года.
Два объекта на выбор
Налогоплательщик выбирает объект: «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Регионы вправе снижать эти ставки. Вариант «доходы» выгоден при небольших затратах, «доходы минус расходы» — когда расходы велики и документально подтверждены. Сменить объект можно только с начала года.
Условия применения
Для УСН установлены лимиты по годовому доходу, численности работников и остаточной стоимости основных средств; при их превышении право на режим теряется. Не могут применять УСН, в частности, банки, страховщики и организации с филиалами. Конкретные пороги периодически индексируются — их стоит проверять на текущий год.
При объекте «доходы» ставка составляет 6%, при объекте «доходы минус расходы» — 15%, если регион не установил меньшую (глава 26.2 НК РФ).
Частые ошибки
- Выбирают «доходы минус расходы», но не хранят документы на расходы — учесть их не получится.
- Пропускают срок подачи уведомления о переходе на УСН и остаются на общем режиме.
- Превышают лимиты по доходу или численности и не отслеживают утрату права на режим.