Если вы заплатили налогов больше, чем должны, переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. С переходом на единый налоговый счёт переплата отражается как положительное сальдо. Разберём, как узнать о переплате, вернуть или зачесть её и какой срок для этого установлен.
Откуда берётся переплата
Переплата возникает, когда налогов уплачено больше, чем начислено: из-за ошибки в расчёте, двойной оплаты, применения льготы задним числом, уменьшения налога после уплаты, излишне удержанного НДФЛ. Обнаружить переплату можно, сверив начисления и платежи, в том числе в личном кабинете налогоплательщика. Излишне уплаченные суммы налогоплательщик вправе вернуть или зачесть.
Единый налоговый счёт
Расчёты с бюджетом ведутся через единый налоговый счёт (ЕНС): уплаченные суммы формируют единый налоговый платёж, из которого списываются начисления. Если уплачено больше, чем начислено, на счёте образуется положительное сальдо — это и есть переплата. Именно положительным сальдо ЕНС можно распорядиться: вернуть его на счёт или зачесть. Поэтому сначала проверяют состояние сальдо единого налогового счёта.
Зачёт или возврат
Переплатой (положительным сальдо) можно распорядиться двумя способами. Зачёт — направить её в счёт предстоящих платежей по налогам, в счёт исполнения обязанности другого лица или иных установленных целей. Возврат — получить деньги на банковский счёт. Выбор зависит от ваших планов: если налоги предстоит платить и дальше, удобен зачёт; если деньги нужны сейчас — возврат. И то и другое оформляется заявлением.
Как оформить возврат
Для возврата подают заявление о возврате (о распоряжении суммой положительного сальдо путём возврата) в налоговый орган, указав сумму и реквизиты банковского счёта. Заявление можно подать в электронном виде через личный кабинет. При наличии положительного сальдо и отсутствии задолженностей налоговый орган возвращает сумму в установленный срок. Если есть недоимка, переплата сначала направляется на её погашение.
Срок для возврата
Право распорядиться переплатой ограничено во времени. По общему правилу вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы можно в пределах трёх лет с момента их уплаты. Пропуск этого срока может лишить возможности вернуть переплату во внесудебном порядке, хотя в отдельных случаях срок исчисляется с момента, когда лицо узнало о переплате, и спор решается в суде. Поэтому переплату лучше не «замораживать», а вовремя возвращать или зачитывать.
Если в возврате отказали
Если налоговый орган отказал в возврате или нарушил срок, отказ можно обжаловать: сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. При нарушении срока возврата на сумму переплаты могут начисляться проценты. Поэтому отказ не всегда окончателен: при обоснованной переплате есть механизмы её вернуть, включая судебный.
Чек-лист
- Сверить начисления и платежи, проверить сальдо ЕНС.
- Убедиться в наличии положительного сальдо (переплаты).
- Выбрать: зачёт в счёт будущих платежей или возврат на счёт.
- Подать заявление с суммой и банковскими реквизитами.
- Уложиться в трёхлетний срок, при отказе — обжаловать.
Возврат излишне удержанного НДФЛ
Частый случай переплаты у граждан — излишне удержанный НДФЛ, например когда работодатель не учёл положенный вычет. По общему правилу вернуть излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ обязан сам налоговый агент (работодатель) на основании заявления работника, пересчитав налог. Если это невозможно (например, работодатель ликвидирован), налог возвращает налоговый орган по декларации. Также через декларацию и заявление возвращают НДФЛ при заявлении налоговых вычетов — имущественного, социального, стандартного. Поэтому механизм возврата зависит от того, кто и почему удержал лишнее.
Проценты за просрочку возврата
Возврат переплаты должен производиться в установленный срок. Если налоговый орган нарушил срок возврата излишне уплаченного или взысканного налога, на невозвращённую сумму начисляются проценты за каждый день просрочки. Это стимулирует своевременный возврат и компенсирует налогоплательщику задержку. Поэтому при нарушении срока возврата стоит не только добиваться самой суммы, но и заявлять о начислении процентов. При необоснованном отказе или затягивании возврата решение обжалуют в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.
Итог: переплата отражается как положительное сальдо ЕНС, её можно зачесть или вернуть по заявлению в течение трёх лет. Подготовьте заявление о возврате переплаты в конструкторе.