Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ по форме КНД 1112542 можно подать в течение трёх лет с момента фактической уплаты налога[cite:730][cite:735].
Что в статье5
- Сроки возврата переплаты НДФЛ
- Трёхлетний срок на возврат переплаты НДФЛ отсчитывается от даты фактической уплаты налога, а не от момента, когда налогоплательщик узнал о факте переплаты
- Если НДФЛ излишне удержал работодатель как налоговый агент, возврат нужно требовать сначала у самого работодателя, а не сразу обращаться в налоговую инспекцию
- Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ
- Что дальше
Сроки возврата переплаты НДФЛ
| Этап | Срок |
|---|---|
| Рассмотрение заявления ФНС | 10 рабочих дней |
| Перечисление денег после решения | 1 месяц |
[cite:730]
Трёхлетний срок на возврат переплаты НДФЛ отсчитывается от даты фактической уплаты налога, а не от момента, когда налогоплательщик узнал о факте переплаты
Налогоплательщики, обнаружившие переплату по НДФЛ спустя длительное время после уплаты налога, иногда полагают, что трёхлетний срок на подачу заявления начинает течь с момента обнаружения этой переплаты, а не с даты самого платежа. Срок для обращения за возвратом излишне уплаченного налога составляет три года именно с даты перечисления средств в бюджет — если с момента уплаты прошло больше трёх лет, вернуть переплату через стандартную процедуру уже не получится, независимо от того, когда налогоплательщик узнал об излишней сумме.
Если НДФЛ излишне удержал работодатель как налоговый агент, возврат нужно требовать сначала у самого работодателя, а не сразу обращаться в налоговую инспекцию
Работники, обнаружившие, что бухгалтерия ошибочно удержала больше налога, чем положено, иногда сразу подают заявление в налоговую инспекцию по месту жительства, минуя обращение к самому работодателю. Статья 231 Налогового кодекса РФ устанавливает специальный порядок для случаев излишнего удержания НДФЛ налоговым агентом — сначала нужно подать заявление работодателю, который обязан вернуть деньги в течение трёх месяцев, и только если у работодателя недостаточно средств для возврата, он сам обращается за ними в налоговый орган.
Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ
- Определите, работодатель или налогоплательщик самостоятельно уплатил излишнюю сумму.
- При удержании работодателем — подайте ему заявление о возврате.
- При самостоятельной переплате — заполните форму КНД 1112542 через личный кабинет ФНС.
- Приложите подтверждающие документы — платёжки, декларацию 3-НДФЛ при необходимости.
- Дождитесь решения налоговой в течение 10 рабочих дней и поступления денег в течение месяца.
Что дальше
Если налоговая нарушает срок возврата переплаты, дополнительно можно требовать проценты за каждый день просрочки, рассчитанные по ключевой ставке Банка России.
Статья описывает общие правила Налогового кодекса РФ на дату публикации и не заменяет консультацию по вашей ситуации.