Самозанятость — это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя: фрилансеров, мастеров, репетиторов, арендодателей. Оформить его просто через приложение, без отчётности и касс, а ставки налога — одни из самых низких. Разберём, как стать самозанятым, какие есть ограничения и чем этот режим отличается от ИП.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это применение налога на профессиональный доход (НПД), установленного Федеральным законом № 422-ФЗ. Профессиональный доход — это доход от деятельности, при которой человек работает сам на себя, без работодателя и без наёмных работников, а также доход от сдачи имущества в аренду. Подробнее — в понятии налог на профессиональный доход. Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели.
Ставки и лимит дохода
Ставки НПД низкие: 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от организаций и индивидуальных предпринимателей. Отдельно платить страховые взносы не нужно. Действует ограничение по доходу: не более 2,4 млн рублей в год. При превышении этого лимита право на применение НПД утрачивается, и нужно перейти на другой режим. Налог рассчитывается автоматически, а уплачивается ежемесячно.
Как оформить
Стать самозанятым можно быстро и бесплатно через мобильное приложение «Мой налог» или через уполномоченные банки и портал госуслуг. Регистрация занимает минимум времени: не нужно посещать налоговую, готовить документы и вести отчётность. После регистрации при получении оплаты самозанятый формирует в приложении чек и передаёт его заказчику — на основании чеков автоматически рассчитывается налог.
Без отчётности и касс
Ключевое удобство режима — отсутствие бюрократии. Самозанятый не сдаёт декларации, не применяет контрольно-кассовую технику, не ведёт сложный учёт. Всё взаимодействие с налоговой идёт через приложение: там формируются чеки, начисляется и уплачивается налог. Это делает НПД самым простым режимом для тех, кто работает на себя, особенно на старте.
Ограничения самозанятости
У режима есть существенные ограничения. Самозанятый не может: нанимать работников по трудовым договорам; перепродавать чужие товары (только продавать товары собственного производства и услуги); заниматься отдельными видами деятельности (например, добычей полезных ископаемых, торговлей подакцизными товарами). Кроме того, нельзя применять НПД к доходам от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Эти ограничения нужно учитывать заранее.
Самозанятость или ИП
Самозанятость проще ИП: ниже ставки, нет обязательных страховых взносов, отчётности и касс. Но у неё жёсткие ограничения: лимит дохода, запрет на работников и перепродажу. ИП сложнее в администрировании, зато позволяет нанимать работников, применять разные режимы и не имеет такого лимита. Поэтому самозанятость подходит для небольшой деятельности на себя, а при росте и найме работников переходят на ИП.
Чек-лист
- Проверить, что деятельность подходит под НПД и нет запретов.
- Зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или банк.
- Формировать чек при каждой оплате и передавать его заказчику.
- Следить за лимитом дохода 2,4 млн рублей в год.
- Не применять НПД к доходам от бывшего работодателя в течение двух лет.
Как подтвердить доход самозанятому
Самозанятому нередко нужно подтвердить доход — для получения кредита, визы, аренды жилья. Несмотря на отсутствие обычной отчётности, это несложно: в приложении «Мой налог» формируется справка о доходах и справка о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Эти справки имеют официальный статус и принимаются банками и организациями. Кроме того, подтверждением дохода служат сформированные чеки. Поэтому отсутствие деклараций не мешает самозанятому документально подтвердить свои доходы, когда это требуется.
Самозанятость и работа по найму
Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. С зарплаты по основному месту работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ, а с доходов от собственной деятельности человек платит налог на профессиональный доход. Главное ограничение — нельзя применять НПД к доходам от своего же работодателя и от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Поэтому совмещать наём и самозанятость можно, но заказчиком по самозанятости не должен быть ваш текущий или недавний работодатель.
Итог: самозанятость — это простой режим с низкими ставками и без отчётности, но с ограничениями по доходу и деятельности. При работе с заказчиками оформляйте договор оказания услуг с самозанятым в конструкторе.