Годовой лимит дохода для применения налога на профессиональный доход составляет 2 400 000 рублей, и при его превышении приложение «Мой налог» автоматически прекращает статус самозанятого — без уведомлений и права на апелляцию[cite:1][cite:3][cite:8].
Что в статье9
- Как именно происходит потеря статуса
- Что считается в лимит, а что не считается
- Ключевое заблуждение о лимите
- Что делать при приближении к лимиту
- Сравнение налоговых режимов после превышения лимита
- Что происходит с доходом, полученным после превышения
- Когда можно вернуться на НПД
- Планы по повышению лимита
- Что дальше
Как именно происходит потеря статуса
Технически ограничение работает не как блокировка отдельных операций, а как полное прекращение права применять НПД: приложение просто не выдаёт чек на сумму, которая выводит совокупный годовой доход за границу 2,4 млн рублей, а после фиксации превышения статус самозанятого снимается автоматически[cite:8][cite:4].
Что считается в лимит, а что не считается
В расчёт лимита включаются только доходы от продажи товаров собственного производства, оказания услуг и выполнения работ, а также от сдачи в аренду жилой недвижимости и передачи прав на интеллектуальную собственность. Зарплата по трудовому договору, доходы от продажи личного имущества, ценных бумаг, долей в компаниях, подарки от физлиц, социальные пособия, пенсии, алименты и проценты по вкладам в лимит не включаются[cite:8].
Ключевое заблуждение о лимите
Многие ошибочно полагают, что лимит действует помесячно или что его можно «обнулить» досрочной перерегистрацией — это не так: 2,4 млн рублей считаются нарастающим итогом за календарный год с 1 января по 31 декабря независимо от даты первичной регистрации в качестве самозанятого, и повторно встать на учёт по НПД до 1 января следующего года невозможно даже при прекращении деятельности[cite:9][cite:29].
Что делать при приближении к лимиту
Наиболее распространённый путь — зарегистрировать ИП на упрощённой системе налогообложения до момента превышения лимита, поскольку у УСН собственный порог по доходу значительно выше, и это позволяет продолжить деятельность без перерыва[cite:32].
Сравнение налоговых режимов после превышения лимита
| Параметр | НПД (самозанятость) | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | до 450 млн ₽/год (2026) |
| Страховые взносы | Нет | Фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Наёмные работники | Запрещены | Разрешены |
| Ставка налога | 4% / 6% | 6% с дохода или 15% с прибыли |
[cite:32]
Что происходит с доходом, полученным после превышения
Весь доход, который поступает после потери статуса НПД и до момента регистрации нового налогового режима, облагается НДФЛ по общей ставке 13% как доход физического лица без предпринимательского статуса — это существенно менее выгодно, чем ставки 4% или 6% по НПД, поэтому затягивать с переходом на новый режим не стоит[cite:8][cite:34].
Когда можно вернуться на НПД
Возобновить применение налога на профессиональный доход можно только с 1 января следующего календарного года — до этого момента, даже если фактический доход резко упал ниже 2,4 млн рублей, вернуться на НПД в текущем году нельзя[cite:29][cite:34].
Планы по повышению лимита
В Государственную Думу неоднократно вносились законопроекты о повышении лимита с учётом инфляции, однако на дату публикации ни один из них не принят — правительство официально заявило об отсутствии планов менять параметры режима НПД до завершения эксперимента в 2028 году[cite:20][cite:21][cite:34].
Что дальше
Если ваш доход приближается к 2 миллионам рублей за год, начните оформление ИП заранее — регистрация занимает несколько рабочих дней, и лучше завершить её до фактического превышения лимита, чтобы не терять часть дохода на НДФЛ по повышенной ставке. Используйте Договор с самозанятым (плательщиком НПД)299 ₽ для оформления работы с заказчиками уже на новом статусе.
Параметры лимита приведены на дату публикации по закону № 422-ФЗ. Статья описывает общие правила и не заменяет консультацию по вашей ситуации.