Социальный налоговый вычет за обучение можно оформить за три предыдущих календарных года — в 2026 году это расходы 2023, 2024 и 2025 годов[cite:440][cite:445].
Что в статье5
- Лимиты вычета за обучение
- Вычет положен не только за обучение своих детей, но и за обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме
- Остаток неиспользованного вычета за год не переносится на следующий год — его нужно использовать полностью именно в том периоде, когда были расходы
- Порядок получения вычета за обучение
- Что дальше
Лимиты вычета за обучение
| Категория расходов | Максимальная сумма вычета в год |
|---|---|
| Собственное обучение | 150 000 рублей |
| Обучение ребёнка | 110 000 рублей |
[cite:440]
Вычет положен не только за обучение своих детей, но и за обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме
Налогоплательщики, оплачивающие обучение младших братьев или сестёр, иногда не подают документы на вычет, полагая, что эта льгота предусмотрена только для родителей, оплачивающих обучение собственных детей. Социальный налоговый вычет распространяется также на расходы по обучению брата или сестры в возрасте до 24 лет при очной форме обучения — документы оформляются так же, как и для вычета за ребёнка.
Остаток неиспользованного вычета за год не переносится на следующий год — его нужно использовать полностью именно в том периоде, когда были расходы
Налогоплательщики с невысоким официальным доходом иногда полагают, что если вычет за год использован не полностью из-за небольшой суммы уплаченного НДФЛ, остаток можно перенести и получить в следующем году вместе с новым вычетом. Остаток социального вычета по расходам на обучение не переносится на следующий налоговый период — если весь вычет за год использовать не удалось из-за недостаточной суммы уплаченного налога, неиспользованная часть просто сгорает.
Порядок получения вычета за обучение
- Определите категорию расходов — за себя, ребёнка, брата или сестру.
- Получите у образовательной организации справку об оплате образовательных услуг для налоговой.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС или подайте заявление через работодателя.
- Приложите справку об оплате и документы, подтверждающие родство при оплате обучения родственника.
- Дождитесь камеральной проверки — до 3 месяцев через ФНС или до 30 дней через работодателя.
Что дальше
Если хотите получить вычет быстрее, не дожидаясь окончания календарного года, оформите его через работодателя — тогда НДФЛ просто не будет удерживаться из зарплаты в пределах суммы вычета уже в текущем году.
Статья описывает общие правила Налогового кодекса РФ на дату публикации и не заменяет консультацию по вашей ситуации.