Заявление в ФНС об отсрочке по налогу
С переходом на единый налоговый счёт большинство вопросов с инспекцией решается не звонком, а заявлением: без него не вернут переплату, не проведут зачёт, не дадут справку о сальдо и не применят льготу, сведения о которой не поступили автоматически.
Что документ закрепляет
- Кому и от кого
- Наименование
- Возврат положительного сальдо ЕНС
- Зачёт положительного сальдо ЕНС
- Сверка расчётов и справка о сальдо
- Справка об исполнении обязанности по уплате налогов
- Уточнение платежа
Настраивается под вашу ситуацию
Ненужные пункты выключаются, условные — появляются сами по вашим ответам.
Что внутри документа
Бланк или готовый документПустой бланк — бесплатно
- Ответы подставятся в текст — от руки ничего писать не нужно
- Лишние пункты уберутся, нужные добавятся по вашим ответам
- Word, PDF, ODT и RTF без водяного знака — сразу после оплаты
PDF с прочерками — распечатать и заполнить от руки. Пришлём на почту.
Образец заполнения — смотреть на сайтеО документе
С переходом на единый налоговый счёт большинство вопросов с инспекцией решается не звонком, а заявлением: без него не вернут переплату, не проведут зачёт, не дадут справку о сальдо и не применят льготу, сведения о которой не поступили автоматически. Заявление также фиксирует дату — именно с неё считаются сроки, за нарушение которых на невозвращённую сумму начисляются проценты по ключевой ставке. Наконец, письменное обращение создаёт документ, который потом ложится в основу жалобы: обжаловать в вышестоящий налоговый орган и в суд можно только то, что зафиксировано, а для судебного спора этот досудебный порядок обязателен.
Укажите инспекцию и её код, свои реквизиты — ИНН, а для организации ещё КПП и ОГРН. Выберите предмет обращения из списка, и документ подставит нужную просьбу с обоснованием. Заполните только относящиеся к нему поля: сумму и реквизиты счёта для возврата, налог и период для сверки или перерасчёта, описание объекта и основание для льготы, вид вычета и работодателя для уведомления. Опишите обстоятельства по датам и назовите подтверждающие документы. Укажите желаемый срок и способ ответа — через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам, почтой или лично. Перечислите приложения и подайте заявление удобным способом, сохранив подтверждение подачи: отметку на экземпляре, опись вложения или квитанцию о приёме.
Не подавайте заявление на возврат, не проверив сальдо: при нулевом или отрицательном сальдо будет отказ. Помните про глубину перерасчёта — льготу и перерасчёт имущественных налогов делают не более чем за три налоговых периода, более ранние суммы вернуть нельзя. Не пропускайте срок уведомления о переходе на упрощённую систему: опоздание стоит целого года на общем режиме. Заявление о несогласии с требованием не заменяет жалобу — сроки на обжалование продолжают течь. И не идите в суд напрямую: без жалобы в вышестоящий налоговый орган заявление оставят без рассмотрения.
Комментарии юриста к пунктам
Как заполнить и применить документ. В готовый файл эти пояснения не попадают.
Кому и от кого
Заявление подаётся в инспекцию по месту учёта. Если объект или обособленное подразделение находится в другом регионе, проверьте, куда именно направляется обращение: направленное не в тот орган заявление перешлют, но срок при этом сдвинется.
Приложение «Расчёт суммы». Расчёт заполняйте, когда заявление касается суммы налога, переплаты, пеней или вычета.
Возврат положительного сальдо ЕНС
Перед подачей закажите справку о сальдо: если оно отрицательное или нулевое, возврат не проведут, и заявление уйдёт в отказ. Возвращают только сумму, которая реально числится как положительное сальдо на дату рассмотрения.
Зачёт положительного сальдо ЕНС
Заявление о зачёте положительного сальдо подаётся в электронной форме с УКЭП или через личный кабинет; этот текст можно использовать как основу такого обращения или как приложение при подаче на бумаге.
Отсрочка и рассрочка по уплате
На сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты исходя из ключевой ставки ЦБ, если основание не связано с ущербом от стихийного бедствия.
Налоговая льгота
Перерасчёт по льготе делают не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. Если право на льготу возникло раньше, часть налога вернуть уже не получится – подавайте заявление сразу после появления основания.
Прекращение налогообложения уничтоженного объекта
Документы, подтверждающие гибель или уничтожение объекта, приложить желательно; если их нет, инспекция запросит сведения сама.
Возврат налога по декларации
Заявление о возврате можно подать как в составе декларации, так и отдельно после камеральной проверки.
Переход на специальный налоговый режим
Уведомление о переходе на упрощённую систему носит уведомительный характер, но пропуск срока лишает права применять режим весь следующий год, и восстановить его через суд почти невозможно. Всегда сохраняйте подтверждение отправки с датой.
Уведомление о переходе на УСН со следующего года подаётся до 31 декабря, вновь созданными – в течение 30 дней с постановки на учёт (ст. 346.13 НК РФ). Объект налогообложения можно менять ежегодно с начала года, уведомив инспекцию до 31 декабря (ст. 346.14 НК РФ).
Снятие кассовой техники с регистрационного учёта
Заявление о снятии кассы подают в любую инспекцию – на бумаге, через кабинет ККТ или через ОФД. Прикладываются сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя; без отчёта – только при краже или утрате кассы либо поломке накопителя, подтверждённой заключением изготовителя.
Регистрация и перерегистрация кассовой техники
Сроки по кассе, одностороннее снятие и ответственность. Заявление о снятии кассы подаётся в течение одного рабочего дня со дня передачи кассы другому пользователю, а при хищении или потере – со дня обнаружения. Карточку о снятии налоговый орган формирует в течение 10 рабочих дней. Инспекция снимает кассу и без заявления (исключение из реестра, несоответствие требованиям, истечение срока ключа ФП – тогда в течение 60 дней нужно передать все фискальные данные). ФН хранится 5 лет. Расчёты без кассы после снятия – нарушение с оборотным штрафом; неснятая касса по закрытой точке грозит претензией о неприменении ККТ. Перед подачей закройте смену и сформируйте отчёт о закрытии ФН.
Регистрация завершается, только когда касса сформирует отчёт о регистрации и сведения из него поступят в инспекцию. Перерегистрация нужна при замене фискального накопителя, переезде кассы и изменении сведений карточки – работать по устаревшей карточке нельзя.
Отмена приостановления операций по счетам
Приостановление не распространяется на платежи более ранней очерёдности и на списание в счёт уплаты налогов.
Доступ к личному кабинету налогоплательщика
Личный кабинет – ресурс на сайте ФНС для обмена документами с инспекцией. Документы, размещённые в кабинете, считаются полученными на следующий день, поэтому доступ к нему важен и для своевременного получения требований.
Срок рассмотрения и способ ответа
Общий срок рассмотрения обращения – 30 дней с возможностью продления ещё на 30. Специальные сроки: справка о сальдо и акт сверки – 5 рабочих дней, справка об исполнении обязанности – 10 рабочих дней, возврат сальдо – следующий рабочий день, подтверждение права на вычет – 30 дней. Подать заявление можно лично, почтой, через МФЦ, по ТКС или через личный кабинет (в электронной форме нужна УКЭП, для физлиц – подпись из личного кабинета).
Защита прав заявителя
Годичный срок на жалобу считается от момента, когда вы узнали о нарушении, а не от даты документа. Пропуск срока восстанавливается вышестоящим органом только по уважительной причине, поэтому обжалуйте не откладывая и сохраняйте квитанцию об отправке.
Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган через свою инспекцию в течение года; в суд – только после этого, иначе иск оставят без рассмотрения. Решение по жалобе – 15 рабочих дней, по жалобе на решение по проверке – месяц. При незаконном отказе в возврате переплаты начисляются проценты по ключевой ставке.
Подача заявления
Составьте заявление в двух экземплярах: второй оставьте себе с отметкой о принятии (дата, входящий номер, должность и подпись принявшего). Почтой отправляйте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. При подаче через личный кабинет или ТКС сохраните квитанцию о приёме и извещение о получении. При подаче через МФЦ днём подачи считается день приёма документов центром. Если подписывает представитель, приложите доверенность: для гражданина – нотариальную или равную ей, для организации – за подписью руководителя, при электронной подаче – машиночитаемую.
Прилагаемые документы
Приложение «Опись прилагаемых документов». Опись служит перечнем приложений, а при отправке почтой – основой описи вложения.
Частые вопросы
Когда подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента (ст. 346.45 НК РФ).
Как вернуть переплату по налогам?
Подать заявление о возврате положительного сальдо единого налогового счёта на банковский счёт (ст. 79 НК РФ).
Чем зачёт отличается от возврата?
Зачёт направляет переплату в счёт будущих платежей (ст. 78), возврат — перечисляет средства на счёт (ст. 79).
Как получить справку об отсутствии долга?
Подать заявление о выдаче справки об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов.
Как встать на учёт как самозанятый?
Через приложение «Мой налог» или уполномоченную платформу (Закон № 422-ФЗ).
В какой срок подают заявление о снятии кассы с учёта?
Один рабочий день — при передаче кассы другому пользователю и при обнаружении её хищения или потери. Для остальных оснований жёсткого срока нет, но затягивать опасно: неснятая касса числится действующей.
Что приложить к заявлению о снятии ККТ?
Сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Отчёт не нужен только при хищении и утрате кассы и при неисправности накопителя, подтверждённой заключением изготовителя.
Когда выдадут карточку о снятии с учёта?
В течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления. Обязанности по кассе прекращаются с даты снятия, указанной в карточке.
Нормативная база
-
НК РФ ст. 78 — Зачёт сумм (единый налоговый счёт)
-
НК РФ ст. 79 — Возврат сумм (единый налоговый счёт)
-
НК РФ ст. 11.3 — Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет
-
НК РФ ст. 21 — Права налогоплательщиков
-
НК РФ ст. 32 — Обязанности налоговых органов
-
НК РФ ст. 45 — Исполнение обязанности по уплате налога
-
НК РФ ст. 64 — Отсрочка и рассрочка по уплате налога
-
НК РФ ст. 61 — Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа
-
НК РФ ст. 63 — Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов
-
НК РФ ст. 407 — Налоговые льготы
-
НК РФ ст. 361.1 — Налоговые льготы
-
НК РФ ст. 391 — Порядок определения налоговой базы
-
НК РФ ст. 56 — Установление и использование льгот по налогам и сборам
-
НК РФ ст. 52 — Порядок исчисления налога, страховых взносов
-
НК РФ ст. 408 — Порядок исчисления суммы налога
-
НК РФ ст. 362 — Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
-
НК РФ ст. 396 — Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
-
НК РФ ст. 219 — Социальные налоговые вычеты
-
НК РФ ст. 220 — Имущественные налоговые вычеты
-
НК РФ ст. 221 — Профессиональные налоговые вычеты
-
НК РФ ст. 88 — Камеральная налоговая проверка
-
НК РФ ст. 346.13 — Порядок и условия перехода на УСН
-
НК РФ ст. 346.14 — Объекты налогообложения
-
НК РФ ст. 346.12 — Налогоплательщики
-
НК РФ ст. 83 — Учёт организаций и физических лиц
-
НК РФ ст. 84 — Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
-
НК РФ ст. 85 — Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
-
54-ФЗ ст. 2 — Особенности применения контрольно-кассовой техники
-
54-ФЗ ст. 1.2 — Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники
-
54-ФЗ ст. 4.2
-
НК РФ ст. 207 — Налогоплательщики
-
НК РФ ст. 232 — Устранение двойного налогообложения
-
НК РФ ст. 76 — Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
-
НК РФ ст. 102 — Налоговая тайна
-
НК РФ ст. 75 — Пеня
-
НК РФ ст. 59 — Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
-
НК РФ ст. 69 — Требование об уплате задолженности
-
НК РФ ст. 11.2 — Личный кабинет налогоплательщика
-
НК РФ ст. 34.2 — Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов
-
59-ФЗ ст. 12 — Сроки рассмотрения письменного обращения
-
210-ФЗ ст. 6 — Обязанности органов, предоставляющих государственные услуги, органов, предоставляющих муниципальные услуги, и подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций
-
НК РФ ст. 138 — Порядок обжалования
-
НК РФ ст. 137 — Право на обжалование
-
НК РФ ст. 139 — Порядок и сроки подачи жалобы
-
НК РФ ст. 140 — Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)
-
59-ФЗ ст. 8 — Направление и регистрация письменного обращения