Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган 2026
Справка по утверждённой форме заменяет договор с клиникой, чеки и копию лицензии: без неё или без сведений, переданных клиникой в налоговую, инспекция не подтвердит расходы на лечение.
Что документ закрепляет
- Реквизиты справки и страница 001
- Данные медицинской организации
- Данные налогоплательщика
- Признак и суммы расходов
- Подтверждение достоверности
- Страница 002: данные пациента
Настраивается под вашу ситуацию
Ненужные пункты выключаются, условные — появляются сами по вашим ответам.
Что внутри документа
Бланк или готовый документПустой бланк — бесплатно
- Ответы подставятся в текст — от руки ничего писать не нужно
- Лишние пункты уберутся, нужные добавятся по вашим ответам
- Word, PDF, ODT и RTF без водяного знака — сразу после оплаты
PDF с прочерками — распечатать и заполнить от руки. Пришлём на почту.
Образец заполнения — смотреть на сайтеО документе
Справка по утверждённой форме заменяет договор с клиникой, чеки и копию лицензии: без неё или без сведений, переданных клиникой в налоговую, инспекция не подтвердит расходы на лечение. Клинике бланк нужен, чтобы выдавать справки без ошибок, из-за которых в вычете откажут: устаревшая форма, неверный код услуги, суммы не нарастающим итогом за год. Пациенту образец помогает проверить справку до подачи декларации: ФИО, ИНН, отчётный год, признак «одно лицо», код 1 или 2 и сумму.
Укажите сокращённое наименование, ИНН и КПП клиники (у индивидуального предпринимателя КПП не заполняется), номер справки, номер корректировки и отчётный год. Внесите данные того, кто оплатил лечение, и отметьте, кому оказаны услуги: если себе — в справке встанет признак «1», и вторая страница не нужна; если супругу, родителю, ребёнку или подопечному — признак «0», и данные пациента попадут на страницу 002. Выберите код услуги и внесите суммы за год. Конструктор соберёт справку по форме КНД 1151156 — распечатайте её в двух экземплярах на односторонних листах, подпишите каждую страницу и выдайте один экземпляр заявителю.
Справка на бланке 2001 года по расходам с 2024 года не годится — налоговая её не примет. Исправления в справке и двусторонняя печать не допускаются: при ошибке выдают корректирующую справку с тем же номером и следующим номером корректировки, а ошибочную аннулируют справкой с номером корректировки 999. Одни и те же расходы нельзя показать в справках обоим супругам — сумма делится по их согласию. Код 2 ставит сама клиника и только для услуг из перечня дорогостоящих видов лечения (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458). Передача сведений в налоговую не происходит сама собой: по действующему порядку клиника направляет их только по заявлению налогоплательщика и при наличии технической возможности. Если заявление не подано или клиника сведения не передала, вычет получают по декларации 3-НДФЛ с бумажной справкой. Если сведения уже переданы электронно, бумажная справка должна совпадать с ними, иначе вычет задержится.
Комментарии юриста к пунктам
Как заполнить и применить документ. В готовый файл эти пояснения не попадают.
Реквизиты справки и страница 001
Форма КНД 1151156 утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ и применяется к расходам с 1 января 2024 года. В верхней части каждой страницы – ИНН и КПП медицинской организации или обособленного подразделения; десятизначный ИНН вписывают слева, последние два знакоместа прочёркивают; предприниматель КПП не указывает. Номер справки – только цифры, уникальный за год по каждому пациенту; номер корректировки: 0 – первичная, 1, 2 и далее – корректирующие, 999 – аннулирующая.
Данные медицинской организации
Указывают сокращённое наименование медицинской организации (обособленного подразделения), а при его отсутствии – полное; содержательная часть наименования ставится в начало строки. Предприниматель пишет свои фамилию, имя и отчество.
Данные налогоплательщика
Фамилию, имя и отчество пишут полностью, как в документе, удостоверяющем личность. ИНН указывают при наличии; если он указан, код вида, серию, номер и дату выдачи документа не заполняют. Справку выдают тому, кто оплатил услуги, – пациенту или его супругу, если оплачивал супруг.
Признак и суммы расходов
Признак «1» ставят, если налогоплательщик оплатил собственное лечение: тогда страница 002 не заполняется. Признак «0» – если оплачено лечение супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении) или подопечных. Суммы указывают в рублях и копейках нарастающим итогом за налоговый год; одни и те же расходы нельзя показать в справках обоим супругам. Код 2 – только дорогостоящее лечение из перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Подтверждение достоверности
Справку подписывает сотрудник медицинской организации, который её заполнил, или сам предприниматель; подпись и дата ставятся на каждой странице. Справку оформляют в двух экземплярах: один выдают налогоплательщику, второй остаётся в клинике. Исправления и двусторонняя печать не допускаются. Зона QR-кода заполняется, только если справку печатает программа, формирующая код.
Страница 002: данные пациента
Страницу 002 заполняют, только если налогоплательщик и пациент – разные лица (признак «0»). Данные пациента вносят так же, как данные налогоплательщика; для ребёнка без паспорта указывают свидетельство о рождении (код 03). Если пациентов несколько, на каждого оформляют отдельную справку.
Частые вопросы
Какая форма справки об оплате медицинских услуг действует с 2024 года?
Форма по КНД 1151156, утверждённая приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@; приказ применяется с 1 января 2024 года. Справку заполняют медицинские организации и индивидуальные предприниматели с лицензией на медицинскую деятельность для социального вычета по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
За какой период выдаётся справка — за год или по каждому платежу?
За налоговый период (год), в котором услуги оказаны и оплачены, — по заявлению того, кто оплатил лечение. Суммы указывают нарастающим итогом за год, справку оформляют отдельно по каждому пациенту в двух экземплярах (пп. 2–4 и 26 порядка заполнения, приложение № 2 к приказу ФНС № ЕА-7-11/824@).
Чем отличаются коды услуги 1 и 2?
По коду 1 указывают расходы на медицинские услуги, кроме дорогостоящих видов лечения, по коду 2 — расходы на дорогостоящее лечение по перечню, утверждённому постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Какой код поставить, определяет медицинская организация (пп. 24–25 порядка заполнения, приложение № 2 к приказу ФНС № ЕА-7-11/824@).
Передаёт ли клиника сведения об оплате в налоговую сама?
Только по заявлению налогоплательщика и при наличии технической возможности: сведения направляются в электронном виде в течение 30 календарных дней после заявления (приложение № 4 к приказу ФНС № ЕА-7-11/824@, п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ). После этого в личном кабинете появится предзаполненное заявление на вычет в упрощённом порядке. Если сведения не переданы, вычет получают по декларации 3-НДФЛ со справкой.
Какой справкой подтверждать расходы на лечение до 2024 года?
Для расходов, понесённых до 1 января 2024 года, применяется прежняя форма справки, утверждённая совместным приказом Минздрава России № 289 и МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Форма по КНД 1151156 (приказ ФНС № ЕА-7-11/824@) применяется к расходам с 2024 года.
Нормативная база
-
НК РФ ст. 219 — Социальные налоговые вычеты
-
НК РФ ст. 221.1 — Упрощённый порядок получения вычетов
-
323-ФЗ ст. 84 — Оплата медицинских услуг