Уведомление в ФНС об отказе от УСН

Уведомление подаётся именно в ту инспекцию, где вы стоите на учёте. Поданное «не туда» оно не переадресуется автоматически, а срок при этом продолжает течь.

Приложение «Отметка налогового органа о принятии». При отправке почтой роль листа отметки выполняют опись вложения и уведомление о вручении, при электронной подаче – квитанция о приёме.

Уведомление носит информирующий характер: разрешение или согласие инспекции для наступления описанных последствий не требуется, если закон прямо не устанавливает иное.

Действующий бизнес переходит на упрощённую систему только с 1 января и только если уведомление подано до 31 декабря. Вновь зарегистрированным даётся тридцать календарных дней с даты постановки на учёт – пропустив их, придётся год работать на общей системе.

Переход на УСН носит уведомительный характер: ответа инспекции ждать не нужно, режим применяется с указанной даты при соблюдении условий.

Право на УСН теряется с начала квартала, в котором превышен лимит дохода, остаточной стоимости основных средств или численности. Показатели считаются нарастающим итогом с начала года – проверяйте их ежеквартально, до сдачи отчётности. При утрате права нужно сообщить в инспекцию и пересчитать налоги по общей системе с начала этого квартала.

Утрата права – не наказание, а автоматическое последствие превышения лимита. Опаснее промолчать: пересчёт по общей системе инспекция сделает сама при проверке, добавив пени и штраф за неуплату.

Объект налогообложения по УСН меняется только с начала года при уведомлении до 31 декабря предыдущего года. Добровольный отказ от спецрежима – тоже только с начала года, уведомление подаётся не позднее 15 января. О прекращении деятельности на спецрежиме инспекцию уведомляют в течение 15 дней.

Освобождение по статье 145 не освобождает от выставления счетов-фактур с отметкой «Без налога (НДС)» и от сдачи декларации в случаях, когда вы выступаете налоговым агентом. Забыв об этом, легко получить штраф на ровном месте.

Освобождение от НДС даётся на 12 месяцев, добровольно отказаться от него в этот срок нельзя; право теряется при превышении лимита выручки или реализации подакцизных товаров. По истечении 12 месяцев нужно представить документы о соблюдении лимита и уведомление о продлении освобождения или об отказе от него.

Уведомление подаётся на следующий день после получения требования – это жёсткий срок. Опоздав, вы теряете право на продление, и инспекция считает штраф по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Решение по срокам и последствия непредставления. Решение о продлении срока принимает руководитель инспекции в течение двух дней. Отказ в продлении не лишает права представить документы позже: своевременное уведомление и частичное исполнение учитываются как смягчающие обстоятельства. Документы, уже переданные в инспекцию, повторно не истребуются – достаточно сообщить реквизиты сопроводительного письма. За каждый непредставленный документ грозит штраф.

Штраф за просрочку уведомления невелик, а за неуведомление вовсе – заметно выше, и он считается по каждому счёту отдельно. Подать уведомление с опозданием почти всегда выгоднее, чем не подавать.

Уведомление о зарубежном счёте подаётся в течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов; обязанность есть у организаций, ИП и физлиц – валютных резидентов. Кроме того, ежегодно представляется отчёт о движении средств по счёту, если нет законного исключения.

Уведомление об участии и уведомление о КИК – два разных документа с разными сроками. Подача одного не заменяет другого, и штраф назначается за каждое непредставленное уведомление по каждой компании.

Уведомление об участии в иностранной организации подаётся в течение трёх месяцев с даты возникновения или изменения доли. Уведомление о КИК подаётся отдельно и ежегодно: организациями – до 20 марта, физлицами – до 30 апреля следующего года.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров подаётся в электронной форме до продажи, передачи или списания товара. Инспекция присвоит регистрационные номера партий – их указывают в счетах-фактурах и УПД.

Подразделение возникает по факту: достаточно одного стационарного рабочего места, созданного больше чем на месяц. Сообщить о создании нужно в течение месяца. Филиалы и представительства этим сообщением не оформляются – их учитывают по данным ЕГРЮЛ.

Об изменении сведений о подразделении сообщают в течение трёх рабочих дней. Переезд даже в пределах города сообщать нужно: адрес входит в учётные сведения, а при смене муниципального образования меняется и место учёта.

Сообщение о закрытии подаётся в инспекцию по месту нахождения организации, а не подразделения. Срок – три рабочих дня с даты, указанной в приказе о закрытии, а не с дня вывоза имущества. Снятие с учёта – в течение 10 дней, но не раньше окончания выездной проверки по подразделению.

Сообщение в инспекцию закрывает только налоговый учёт: трудовые отношения, аренду, кассовую технику и расчётный счёт закрывают отдельными документами. Работников переводят или увольняют до прекращения деятельности (в другой местности – по правилам ликвидации, с предупреждением за два месяца и выходным пособием). ККТ по адресу подразделения снимают с учёта отдельным заявлением. Отчётность за последний период сдают с прежним КПП. О наделении подразделения полномочиями по выплатам и их прекращении сообщают отдельно в течение месяца. За несвоевременное сообщение – штраф по НК РФ и административный штраф для должностного лица; пока подразделение не снято с учёта, инспекция ждёт отчётность и начисляет пени.

Что делать при отказе или молчании инспекции. При отказе, сообщении о несоответствии или молчании инспекции можно представить возражения и подать жалобу в вышестоящий налоговый орган – через свою инспекцию, в течение года. В суд – только после досудебного обжалования. До разрешения спора имеет смысл исполнить требование в максимально возможной части.

При личной подаче отметку инспекции ставят на втором экземпляре, который остаётся у вас. Почтой отправляйте заказным письмом с описью вложения и уведомлением – опись подтверждает содержание конверта. При подаче по ТКС или через личный кабинет датой представления считается дата в квитанции о приёме. Организации и ИП с численностью выше установленного предела обязаны подавать документы только в электронной форме, бумажный экземпляр будет считаться непредставленным.

За недостоверные сведения грозит налоговая ответственность, при существенном искажении учёта – отказ в налоговой выгоде. Сведения уведомления составляют налоговую тайну. Отвечает за уведомление налогоплательщик, даже если его готовил бухгалтер или консультант.

Прилагайте копии, заверенные подписью уполномоченного лица; при электронной подаче – электронные образы, подписанные УКЭП. Нотариальное заверение копий не требуется, если закон прямо не требует иного.

Уведомление, подписанное неуполномоченным лицом, считается непредставленным, а срок при этом не прерывается: проверяйте доверенность до отправки, а не после отказа.