Образец

Ходатайство о снижении налогового штрафа: образец заполнения и пустой бланк 2026

Как выглядит «Ходатайство о снижении налогового штрафа» целиком и что важно в каждом пункте. На экране — образец с примерами данных, целиком и бесплатно. Пустой бланк для печати пришлём на почту бесплатно. Заполните онлайн — и реквизиты, суммы и даты подставятся сами, а файл придёт в Word, PDF, ODT и RTF.

DOCX, PDF, ODT и RTF — все форматы сразу, без водяного знака
84 поля с подсказками — примерно 15 мин
28 разделов — ненужные выключаются, условные появляются сами
Проверено юристом, ссылки на действующие нормы

Основная страница документа: Ходатайство о снижении налогового штрафа.

Ходатайство о снижении налогового штрафа — письменная просьба учесть обстоятельства, смягчающие ответственность, и уменьшить штраф по акту проверки или решению налоговой. С 1 сентября 2026 года при хотя бы одном таком обстоятельстве штраф уменьшается не менее чем в два и не более чем в десять раз (п. 3 ст. 114 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ), а инспекции применяют особенности учёта, утверждённые приказом ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@. Подают организации, ИП и граждане — например, за опоздание с 3-НДФЛ, неуплату налога или непредставление документов.

Образец заполнения

Данные в примере вымышленные — имена, суммы и адреса взяты для наглядности. Пустой бланк с прочерками для печати пришлём на почту — форма выше. Пункты расширенной защиты показаны закрытыми: они входят в готовый документ.

Бланк на почту Заполнить онлайн

В ИФНС России № 15 по г. Москве

125284, г. Москва, Хорошёвское ш., д. 12А

От: Иванов Иван Иванович

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Адрес: 115054, г. Москва, ул. Валовая, д. 12, кв. 34

Телефон: +7 916 123-45-67, электронная почта: buh@romashka.ru

ХОДАТАЙСТВО

о снижении размера налогового штрафа в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность

(к акту налоговой проверки от 14.08.2026 № 2471)

Обстоятельства дела

По результатам камеральной налоговой проверки за 2025 год составлен акт налоговой проверки от 14.08.2026 № 2471. 21.08.2026 акт получен заявителем.

В акте сделан вывод о совершении заявителем налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьёй 119 НК РФ (несвоевременное представление декларации или расчёта): декларация 3-НДФЛ за 2025 год представлена 12.05.2026 при сроке 30.04.2026.

Сумма штрафа, предложенная к взысканию, составляет 18 000. Сумма недоимки по акту — 120 000, пени — 4 380.

На 06.10.2026 назначено рассмотрение материалов. Решение по результатам рассмотрения материалов на дату подачи настоящего ходатайства не вынесено.

Позиция заявителя

Заявитель не оспаривает факт нарушения, признаёт допущенную ошибку и просит учесть обстоятельства, смягчающие ответственность, при определении размера штрафа.

Представление декларации

12.05.2026 декларация (расчёт) представлена в налоговый орган, просрочка составила 3 рабочих дня.

Правовое основание уменьшения штрафа

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза и не более чем в десять раз по сравнению с размером, установленным соответствующей статьёй Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ ст. 114Налоговые санкции.

Налоговый орган, рассматривающий дело, учитывает смягчающие обстоятельства с учётом особенностей, утверждённых приказом ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@.

Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность, открыт: помимо прямо названных в законе, налоговый орган или суд вправе признать смягчающими иные обстоятельства НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

При рассмотрении материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выявляет обстоятельства, смягчающие ответственность НК РФ ст. 101Вынесение решения по результатам проверки.

Каждое из приведённых ниже обстоятельств подтверждается документами, перечисленными в перечне подтверждающих документов (Приложение № 2).

Совершение нарушения впервые

Заявитель ранее к ответственности за налоговые правонарушения не привлекался и на протяжении 6 лет добросовестно исполняет обязанности налогоплательщика.

Заявитель не является лицом, подвергнутым налоговой санкции за аналогичное правонарушение, поэтому обстоятельство, отягчающее ответственность, отсутствует НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Незначительность правонарушения

Налоговое правонарушение носит незначительный характер: декларация представлена с опозданием на 3 рабочих дня, налог к уплате по ней — 4 200 руб..

Незначительность правонарушения является обстоятельством, смягчающим ответственность НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Незначительная степень вины

Нарушение совершено по неосторожности, умысел на неуплату налога или иное нарушение отсутствует.

Степень вины заявителя незначительна: ставка 0 % применена к услугам перевозки по аналогии с письмом ФНС России, позднее отозванным; иных разъяснений не было.

Самостоятельное исправление ошибки

Заявитель самостоятельно выявил ошибку и 02.07.2026 представил уточнённую налоговую декларацию в порядке статьи 81 НК РФ, то есть до того, как налоговый орган обнаружил ошибку или назначил выездную налоговую проверку.

Добровольное исправление ошибки свидетельствует о прекращении противоправного поведения и о добросовестности заявителя.

Уплата недоимки и пеней

До рассмотрения материалов заявитель уплатил недоимку и пени в полном объёме — 124 380 (платёжное поручение от 28.08.2026 № 512 (ЕНП), справка о сальдо ЕНС на 01.09.2026).

Ущерб, причинённый бюджетной системе, возмещён заявителем добровольно и полностью, включая пени НК РФ ст. 75Пеня.

Отсутствие вреда бюджету

Нарушение не повлекло неблагоприятных последствий для бюджетной системы: налог по декларации 46 000 руб. уплачен 14.07.2026, до срока уплаты; на дату представления декларации сальдо ЕНС положительное.

Тяжёлое материальное положение

Заявитель находится в тяжёлом имущественном положении: убыток за 2025 год 3,2 млн руб., просроченная задолженность перед поставщиками 5,8 млн руб., выручка за 9 месяцев 2026 года ниже на 35 %.

Тяжёлое имущественное положение организации признаётся обстоятельством, смягчающим ответственность НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Положение заявителя подтверждается документами: справка о доходах за 6 месяцев, выписка по счетам за май – сентябрь 2026, свидетельства о рождении детей.

Тяжёлые личные или семейные обстоятельства

Нарушение совершено вследствие стечения тяжёлых личных или семейных обстоятельств: с 10.03.2026 по 30.04.2026 находился на стационарном лечении после операции (выписной эпикриз ГБУЗ «ГКБ № 1 ДЗМ» от 30.04.2026).

Указанное обстоятельство прямо названо в законе в числе смягчающих ответственность НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Угроза, принуждение или зависимость

Нарушение совершено под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости: сроки сдачи отчётности сорваны по требованию основного заказчика, от которого зависит 90 % выручки НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Технический сбой

Срок нарушен по причине, не зависевшей от заявителя: 28.04.2026 декларация не отправлена из-за сбоя у оператора ЭДО ООО «Пример-Связь», что подтверждено его письмом от 29.04.2026 (письмо оператора ЭДО от 29.04.2026 № 118, скриншоты ошибок отправки).

Заявитель своевременно предпринял меры к исполнению обязанности и исполнил её сразу после устранения сбоя.

Обстоятельства, положительно характеризующие заявителя

Заявителя положительно характеризуют следующие обстоятельства: единственная в посёлке котельная, 120 рабочих мест, из них 8 для инвалидов; пожертвования детскому дому в 2025 году — 600 000 руб. (справка администрации поселения от 05.09.2026, договоры пожертвования и платёжные поручения).

Несоразмерность штрафа

Размер штрафа несоразмерен характеру и последствиям допущенного нарушения: штраф 182 000 руб. сопоставим с месячной выручкой и превышает сумму налога, уплаченного с опозданием на 6 дней.

Налоговая санкция является мерой ответственности и должна соответствовать характеру и последствиям правонарушения, а не служить источником пополнения бюджета.

Иные обстоятельства

Заявитель просит признать смягчающим ответственность также следующее обстоятельство: в период нарушения бухгалтер организации находился в декретном отпуске, обязанности временно исполнял руководитель НК РФ ст. 11.2Личный кабинет налогоплательщика.

Просьба

На основании изложенного, руководствуясь статьями 112 и 114 Налогового кодекса Российской Федерации, прошу:

признать обстоятельствами, смягчающими ответственность заявителя, обстоятельства, изложенные в настоящем ходатайстве;

уменьшить размер штрафа в десять раз по сравнению с размером, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, — до 1 800;

указать в решении, какие из заявленных обстоятельств признаны смягчающими, а какие отклонены, с указанием мотивов;

известить заявителя о времени и месте рассмотрения материалов и обеспечить возможность участвовать в рассмотрении лично или через представителя.

Порядок представления

Настоящее ходатайство представляется одновременно с письменными возражениями на акт НК РФ ст. 100Оформление результатов проверки; возражения.

Приложения

Приложения:

копия акта от 14.08.2026 № 2471;

расчёт размера штрафа (Приложение № 1);

перечень документов, подтверждающих смягчающие обстоятельства (Приложение № 2);

копия уточнённой налоговой декларации и квитанции о её приёме;

копии платёжных документов об уплате недоимки и пеней: платёжное поручение от 28.08.2026 № 512 (ЕНП), справка о сальдо ЕНС на 01.09.2026;

документы о материальном положении заявителя: справка о доходах за 6 месяцев, выписка по счетам за май – сентябрь 2026, свидетельства о рождении детей;

документы о личных или семейных обстоятельствах: выписной эпикриз ГБУЗ «ГКБ № 1 ДЗМ» от 30.04.2026;

документы о техническом сбое: письмо оператора ЭДО от 29.04.2026 № 118, скриншоты ошибок отправки;

документы, характеризующие заявителя: справка администрации поселения от 05.09.2026, договоры пожертвования и платёжные поручения;

копия письма-разъяснения Минфина России от 12.03.2025 № 03-07-11/24512.

Подпись


Генеральный директор		Смирнов О. В.
	(подпись)	(расшифровка подписи)

15.10.2026

Приложение № 1 к документу

Расчёт размера штрафа

Расчёт размера штрафа, о котором просит заявитель, по акту от 14.08.2026 № 2471.


№	Состав нарушения	Период или эпизод	Штраф по акту (решению), руб.	Просимый штраф, руб.
1	п. 1 ст. 119 НК РФ	3-НДФЛ за 2025 год	18 000,00	1 800,00
Итого			18 000,00	1 800,00

Общая сумма штрафа по акту: 18 000.

При наличии смягчающих обстоятельств штраф уменьшается не менее чем в два раза и не более чем в десять раз НК РФ ст. 114Налоговые санкции: уменьшенный штраф не может превышать половину и быть меньше одной десятой суммы, установленной статьёй Налогового кодекса Российской Федерации.

Заявитель просит уменьшить штраф в десять раз, до 1 800.


Заявитель		Иванов И. И.
	(подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение № 2 к документу

Перечень документов, подтверждающих смягчающие обстоятельства

Документы, подтверждающие обстоятельства, смягчающие ответственность заявителя.


№	Наименование документа	Дата и номер	Оригинал или копия	Листов
1	Выписной эпикриз	от 30.04.2026 № 4417	Копия	2


Заявитель		Иванов И. И.
	(подпись)	(расшифровка подписи)

Бланк или готовый документ

Готовый документ с вашими данными 299 ₽

Ответы подставятся в текст — от руки ничего писать не нужно
Лишние пункты уберутся, нужные добавятся по вашим ответам
Word, PDF, ODT и RTF без водяного знака — сразу после оплаты

Заполнить онлайн — 299 ₽ или скачать без заполнения

Пустой бланк для печати бесплатно

PDF с прочерками — распечатать и заполнить от руки. Пришлём на почту.

Пояснения к пунктам

Адресат и заявитель

До решения ходатайство адресуют инспекции, которая составила акт и будет рассматривать материалы. После решения — вышестоящему налоговому органу (как правило, УФНС по региону), но подают через инспекцию, вынесшую решение (п. 1 ст. 139 НК РФ). Направить напрямую в УФНС — потерять время: жалоба всё равно вернётся по адресу.

Обстоятельства дела

Пересказывайте акт нейтрально: здесь фиксируются реквизиты и сумма, а не спор. Если не согласны с выводами по существу, подайте отдельные возражения — в течение месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4 НК РФ). Ходатайство о снижении штрафа можно подать вместе с ними или отдельно, но до вынесения решения: после него смягчающие обстоятельства придётся заявлять уже в жалобе.

Обстоятельства дела

Срок зависит от того, вступило ли решение в силу. Решение вступает в силу через месяц со дня вручения (п. 9 ст. 101 НК РФ): до этого подаётся апелляционная жалоба (ст. 139.1 НК РФ), после — жалоба в течение года со дня вынесения решения (п. 2 ст. 139 НК РФ). В суд по налоговому спору можно идти только после обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ), поэтому обстоятельства, не заявленные здесь, лучше не откладывать до суда.

Позиция заявителя

Признание нарушения само по себе в приказе ФНС России № ЕД-1-7/514@ отдельным смягчающим обстоятельством не названо, но в сочетании с исправлением ошибки и уплатой недоимки работает на снижение.

Отсутствие вины

Обстоятельство, исключающее вину, полностью освобождает от штрафа, а смягчающее — только уменьшает его. Поэтому довод об отсутствии вины ставится первым, а снижение — запасным вариантом. По письменным разъяснениям вина исключается, только если разъяснения даны уполномоченным органом, относятся к тому же периоду и основаны на полной информации (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Представление декларации

Штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % и не менее 1 000 руб. Учтите: по приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ исправление ошибок и отсутствие вреда не учитываются инспекцией как смягчающие при опоздании с декларацией. Для ст. 119 главные доводы — незначительная просрочка, личные обстоятельства, технический сбой и материальное положение.

Перечисление налога

Для налогового агента по п. 1 ст. 123 НК РФ перечисление налога до рассмотрения дела и уплата пеней — основание для дополнительного снижения по правилам о возмещении ущерба из приказа ФНС России № ЕД-1-7/514@.

Представление документов

Штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ считают за каждый непредставленный документ, поэтому при большом требовании сумма быстро растёт. Хороший довод — объём требования, короткий срок на подготовку, представление документов до рассмотрения материалов. Просрочка до 3 рабочих дней или непредставление не более 10 % документов — признак незначительности нарушения.

Правовое основание уменьшения штрафа

Пункт 3 ст. 114 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ действует с 1 сентября 2026 года: появилась верхняя граница — не более чем в десять раз. По приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ одно обстоятельство даёт снижение в 2 раза, два — в 4, три — в 6, четыре — в 8, пять и больше — в 10. Несколько фактов одного вида (например, социальная направленность и благотворительность) считаются одним обстоятельством, а обстоятельство без документа не учитывается. Суд оценивает смягчающие обстоятельства самостоятельно и не связан приказом ФНС.

Совершение нарушения впервые

По приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ само по себе совершение нарушения впервые смягчающим не считается, но учитывается вместе с другими обстоятельствами, например с незначительностью нарушения. Не заявляйте этот довод единственным.

Незначительность правонарушения

Признаки незначительности по приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ конкретны: просрочка декларации, расчёта, уведомления или документов не более 3 рабочих дней; не представлено не более 10 % истребованных документов; занижение налога по неосторожности не более 10 % суммы за период и не более 5 млн руб. без нарушений по ст. 54.1 НК РФ. Если ваш случай под них подпадает, назовите цифру прямо.

Самостоятельное исправление ошибки

Своевременная уточнённая декларация, поданная до обнаружения ошибки инспекцией, по приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ уменьшает штраф в 2 раза, а последующая уплата недоимки и пеней до рассмотрения дела даёт дополнительное снижение. Если на дату подачи уточнёнки сальдо ЕНС покрывало доплату, ответственности по ст. 122 НК РФ может не быть вовсе — проверьте это до подачи ходатайства.

Уплата недоимки и пеней

По приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ имеет значение, какая доля недоимки и пеней уплачена до рассмотрения дела: 25, 50, 75 или 100 %. Чем больше, тем сильнее дополнительное снижение. Если есть возможность — доплатите до дня рассмотрения и приложите справку о сальдо ЕНС.

Отсутствие вреда бюджету

Довод сильнее всего для ст. 122 и ст. 123 НК РФ. При опоздании с декларацией (ст. 119) инспекция по приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ отсутствие вреда не учтёт, но в суде своевременная уплата налога традиционно признаётся смягчающим обстоятельством, поэтому заявить его стоит.

Тяжёлое материальное положение

Инспекция оценивает не слова, а цифры: для организации — бухгалтерскую отчётность, кредиторскую задолженность, остатки на счетах, падение прибыли на 30 % и более; для гражданина — доходы, учёт в центре занятости, иждивенцев, отсутствие имущества. Выписку по счетам берите за несколько месяцев подряд. Ухудшение, которое наступит только из-за уплаты самого штрафа, не учитывается.

Тяжёлые личные или семейные обстоятельства

Важна связь по времени: болезнь или иное событие должны приходиться на период, когда нужно было сдать отчётность или заплатить налог. Если болезнь лишала возможности отдавать отчёт в своих действиях, это уже обстоятельство, исключающее вину (подп. 2 п. 1 ст. 111 НК РФ), — выберите соответствующий вариант позиции.

Технический сбой

Без подтверждения от оператора ЭДО, банка или скриншотов с датой довод не сработает. Если отчёт ушёл в срок, но инспекция его не получила, это вопрос не о снижении штрафа, а о его отсутствии: дата отправки через оператора ЭДО считается датой представления (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Обстоятельства, положительно характеризующие заявителя

Социальная направленность деятельности, градообразующий статус, рабочие места для инвалидов, благотворительность и добросовестность не менее трёх лет по приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ учитываются как одно обстоятельство, сколько бы фактов вы ни перечислили.

Просьба

Просите конкретную кратность или сумму: «снизить штраф» без цифры даёт инспекции повод ограничиться минимальным двукратным снижением. Сумма ниже одной десятой не имеет смысла — это предел п. 3 ст. 114 НК РФ. По приказу ФНС России № ЕД-1-7/514@ при снижении больше чем в два раза есть нижние пороги: 1 000 руб. для граждан, 3 000 руб. для ИП, НКО и субъектов МСП, 10 000 руб. для остальных организаций.

Порядок представления

Подать можно лично в инспекцию (второй экземпляр с отметкой о приёме оставьте себе), заказным письмом с описью вложения, через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Сохраните подтверждение даты подачи: от неё зависит, успели ли вы до рассмотрения материалов или до вступления решения в силу.

Приложения

Обстоятельство без документа инспекция не учтёт (п. 12 особенностей, утверждённых приказом ФНС России № ЕД-1-7/514@). Прикладывайте копии, заверенные подписью заявителя или руководителя; оригиналы оставьте у себя.

Собрать свой «Ходатайство о снижении налогового штрафа»

Образец показывает структуру, но не защищает: в нём чужие имена и суммы, а не ваши. Бланк придётся заполнять целиком и без проверок. Заполните поля — документ соберётся по нормам РФ, нумерация и реквизиты проставятся сами, ненужные пункты выключатся: DOCX, PDF, ODT и RTF без водяного знака.

Заполнить онлайн О документе

Ходатайство о снижении налогового штрафа: образец заполнения и пустой бланк 2026

Бланк или готовый документ

Похожие документы

Расскажите, какой документ нужен — соберём его для вас

Бланк или готовый документПустой бланк — бесплатно

Похожие документы

Расскажите, какой документ нужен — соберём его для вас

Бланк или готовый документ