Акт инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17)

1.1. Акт инвентаризации расчётов составлен по организации __________ (ИНН __________), код по ОКПО __________.

1.2. Инвентаризация проводится по состоянию на __________.

1.3. Инвентаризации подлежит задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, работы и услуги.

1.4. Инвентаризации подлежит задолженность поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам.

1.5. Инвентаризации подлежит задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные, но не оплаченные ценности и работы.

1.6. По решению руководителя в проверку также включается задолженность перед прочими дебиторами и кредиторами, названными в приказе.

1.7. Обязанность и общий порядок инвентаризации активов и обязательств организации установлены законом о бухгалтерском учёте 402-ФЗ ст. 11402-ФЗ ст. 11Инвентаризация активов и обязательств — без такой проверки данные бухгалтерского баланса о состоянии расчётов не считаются подтверждёнными.

1.8. Акт составлен по перечню реквизитов унифицированной формы № ИНВ-17, утверждённой постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (тем же постановлением утверждена и форма ИНВ-3 по товарно-материальным ценностям).

1.9. Форма необязательна с 2013 года: организация вправе применять её как образец или разработать собственный бланк, закрепив его в учётной политике.

2.1. Инвентаризация расчётов назначена приказом (распоряжением) № __________ от __________.

2.2. Председатель комиссии: __________ __________.

2.3. В состав комиссии, кроме председателя, входят:

2.4. Комиссия работает в полном составе: акт, подписанный не всеми членами комиссии, легко оспорить при налоговой проверке или в суде как результат ненадлежаще оформленной инвентаризации.

3.1. По каждому дебитору комиссия сверяет остаток по данным бухгалтерского учёта с ответом контрагента.

3.2. Если контрагент подписал акт сверки без разногласий, сумма считается подтверждённой; если акт не получен, подписан с разногласиями или контрагент не ответил на запрос — сумма остаётся не подтверждённой.

3.3. Отдельная графа «Истёк срок исковой давности» — это не вся задолженность контрагента, а только та её часть, требование по которой уже нельзя принудительно взыскать через суд.

3.4. Расшифровка по каждому контрагенту, с датой возникновения долга и документом-основанием, приведена в приложении к акту.

4.1. Аналогично проверяется задолженность самой организации перед контрагентами: поставщиками, подрядчиками, покупателями по полученным от них авансам и прочими кредиторами.

4.2. Если кредитор не отвечает на запрос об акте сверки, остаток в учёте всё равно остаётся действительным, пока не истечёт срок исковой давности по требованию — молчание кредитора само по себе долг не аннулирует и не освобождает от его отражения в учёте.

5.1. Общий срок исковой давности по требованиям между организациями и предпринимателями составляет три года ГК РФ ст. 196ГК РФ ст. 196Общий срок исковой давности и по общему правилу начинает течь со дня, когда сторона узнала или должна была узнать о нарушении своего права.

5.2. Подписание акта сверки прерывает течение срока исковой давности ГК РФ ст. 203ГК РФ ст. 203Перерыв течения срока исковой давности: после перерыва течение срока начинается заново, а время, истёкшее до подписания акта, в новый срок не засчитывается.

5.3. Поэтому дата последнего подписанного обеими сторонами акта сверки, а не дата возникновения долга, определяет, истёк ли срок фактически.

6.1. По результатам инвентаризации комиссия делает вывод о состоянии расчётов и формулирует предложения руководителю: __________.

6.2. Возможные решения по каждому контрагенту — списать безнадёжную дебиторскую задолженность, направить претензию должнику, инициировать повторную сверку с контрагентом, не подтвердившим остаток, либо оставить задолженность без изменений до истечения срока давности.

6.3. Выбор фиксируется руководителем отдельным приказом на основании этого акта: сам акт решения не принимает, а только фиксирует установленные комиссией факты.

7.1. Акт составлен в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами комиссии и утверждается руководителем организации.

7.2. Один экземпляр остаётся в бухгалтерии, второй передаётся в подразделение, ответственное за учёт расчётов с контрагентами.

7.3. Незаполненные строки в таблицах дебиторской и кредиторской задолженности прочёркиваются, чтобы исключить дописывание позиций после подписания акта.