Разделы
На выходе — файл документа: DOCX, PDF, ODT и RTF, без водяного знака, 199 ₽ — разовая оплата, без подписки.
Заполняете онлайн — это ≈9 мин, оплата в конце. Посмотреть весь текст до оплаты — в образце.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ № __________ за __________ год
Унифицированная форма № КО-3, код по ОКУД 0310003.
Организация: __________, ИНН __________, код по ОКПО __________
Структурное подразделение: __________
Порядок ведения: __________
Журнал начат: __________
Журнал окончен: ______________________
Журнал ведёт: __________ __________
Всего пронумеровано и прошнуровано листов: __________
1.1. Форма журнала № КО-3 (код по ОКУД 0310003) утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 вместе с приходным и расходным кассовыми ордерами и кассовой книгой.
1.2. Действующий порядок ведения кассовых операций установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У Указание ЦБ 3210-У —Порядок ведения кассовых операций.
1.3. Среди форм, которые в нём прямо названы, журнал регистрации 0310003 отсутствует: названы приходный ордер 0310001, расходный ордер 0310002, кассовая книга 0310004 и книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005.
1.4. Из этого следует практический вывод.
1.5. Вести журнал регистрации по форме КО-3 организация не обязана под угрозой санкции за сам факт его отсутствия, но обязана обеспечить сплошную нумерацию кассовых документов и достоверность регистров бухгалтерского учёта 402-ФЗ ст. 10Регистры бухгалтерского учёта.
1.6. Журнал — самый простой способ это сделать, поэтому его продолжают вести и в бумажном, и в электронном виде.
1.7. Раз форма не предписана жёстко, её можно улучшить: в настоящем журнале к графам старой формы добавлены сумма операции и содержание операции, без которых регистр не даёт ответа на вопрос «что это был за ордер».
1.8. Порядок ведения журнала и лицо, ответственное за него, закрепляются в учётной политике или отдельным приказом 402-ФЗ ст. 8Учетная политика.
2.1. Регистрируются все выписанные приходные кассовые ордера, включая ордера на возврат неиспользованных подотчётных сумм и на сдачу выручки из операционной кассы.
2.2. Ордер регистрируется в день выписки, до передачи его кассиру.
2.3. Кассир принимает к исполнению только зарегистрированный ордер.
2.4. Квитанция к приходному ордеру отдельно в журнале не регистрируется: она часть того же документа и имеет тот же номер.
3.1. Регистрируются все выписанные расходные кассовые ордера, в том числе оформленные по итогам платёжной или расчётно-платёжной ведомости на выплату заработной платы.
3.2. При выдаче наличных под отчёт основанием служит распорядительный документ руководителя или письменное заявление подотчётного лица Указание ЦБ 3210-У ст. 6.3Выдача наличных денег под отчет.
3.3. Реквизиты этого документа удобно указывать прямо в графе основания: тогда к журналу можно вернуться через год и понять, почему деньги были выданы.
3.4. Расходный ордер на выплату заработной платы по ведомости оформляется один на всю сумму фактически выданного и регистрируется одной строкой со ссылкой на номер ведомости.
4.1. Нумерация приходных и расходных ордеров ведётся сплошным порядком в течение календарного года, отдельно по приходным и отдельно по расходным.
4.2. С 1 января нумерация начинается заново с первого номера.
4.3. Продолжать прошлогоднюю нумерацию не запрещено, но это лишает журнал главного свойства: по нему перестаёт быть видно, сколько ордеров выписано за год.
4.4. В конце дня записи журнала сверяются с листом кассовой книги за тот же день: каждому зарегистрированному ордеру должна соответствовать запись в книге.
4.5. Расхождение означает либо неотражённую операцию, либо выписанный, но неисполненный ордер.
4.6. Испорченный или ошибочно выписанный ордер не выбрасывается: он погашается надписью и подшивается к документам дня, а в журнале в графе примечания указывается, что ордер аннулирован.
4.7. Пропуск номера без объяснения — это дыра, которую при проверке истолкуют не в вашу пользу.
5.1. Журнал — первый документ, который запрашивают при проверке кассовой дисциплины и при внутренней ревизии кассы, потому что он позволяет проверить полноту оприходования наличных, не пересчитывая всю кассовую книгу.
5.2. Типовая схема проверки: берутся номера ордеров из журнала за период и сопоставляются с записями в кассовой книге и с первичными документами по операциям.
5.3. Ордер, зарегистрированный в журнале, но не отражённый в кассовой книге, означает неоприходованную наличность.
5.4. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту, включая отсутствие регистров бухгалтерского учёта и регистрацию мнимого объекта учёта, влечёт административный штраф на должностное лицо КоАП РФ ст. 15.11Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5.5. Ответственность за сохранность наличных денег и за правильность оформления кассовых документов несёт лицо, ведущее кассовые операции, а за организацию учёта в целом — руководитель.
5.6. При смене кассира журнал вместе с кассовой книгой и документами дня передаётся по акту приёма-передачи, в котором фиксируется последний зарегистрированный номер по приходу и по расходу.
6.1. Журнал относится к регистрам бухгалтерского учёта и хранится не менее пяти лет после отчётного года 402-ФЗ ст. 29Хранение документов бухгалтерского учёта.
6.2. Срок хранения проверяется по перечню типовых управленческих архивных документов с указанием сроков хранения Приказ Росархива 236 —Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения: для документов по кассовым операциям он также составляет пять лет при условии проведения проверки.
6.3. Отсчёт срока начинается с 1 января года, следующего за годом окончания журнала, а не с даты последней записи.
6.4. Журнал подшивается вместе с документами того же года и включается в номенклатуру дел организации отдельной позицией.
6.5. По истечении срока хранения он выделяется к уничтожению актом, а не выбрасывается.
6.6. Утрата журнала оформляется актом с описанием обстоятельств, после чего принимаются меры к восстановлению записей по сохранившимся ордерам и кассовой книге.
7.1. Итого зарегистрировано за __________ год: приходных ордеров ____________ на сумму ____________ руб., расходных ордеров ____________ на сумму ____________ руб.
7.2. Журнал вёл: __________ _______________ / __________ /
7.3. Кассир: _______________ / __________ /
7.4. Главный бухгалтер: _______________ / __________ /
7.5. Руководитель: _______________ / __________ /
Бланк рассчитан на ведение журнала вручную. Приходные и расходные ордера регистрируются в одной таблице: так сразу видно хронологию всех кассовых документов дня.
| № | Дата | Приходный ордер № | Сумма прихода руб. | Расходный ордер № | Сумма расхода руб. | Содержание операции | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого за месяц: приход ____________ руб., расход ____________ руб.
Записи сверены с кассовой книгой за тот же период: _______________ / ____________________ /
В настоящем журнале пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью __________ (______________________) листов.
Организация: __________, ИНН __________.
Журнал начат: __________. Журнал окончен: ______________________.
Последний зарегистрированный номер: приходный ордер № __________, расходный ордер № __________.
Главный бухгалтер: _______________ / __________ /
Руководитель: _______________ / __________ /
Ответы и заполненные поля вернутся к исходным
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3)·12 частей
Сохраним документ в вашем кабинете
Формат файла