Счёт-фактура на услуги

Продавец: __________.

Покупатель: __________.

Грузоотправитель и его адрес: __________.

Грузополучатель и его адрес: __________.

Наименование, адрес, ИНН и КПП переносятся из ЕГРЮЛ или ЕГРИП дословно, без сокращений и без записи «он же». Адрес указывается тот, что значится в реестре, даже если отгрузка идёт с другого склада. Строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняются только при отгрузке товара: при выполнении работ, оказании услуг и передаче имущественных прав в них ставится прочерк. Чужой или устаревший ИНН покупателя — та ошибка, из-за которой инспекция отказывает в вычете чаще всего, поэтому сверяйте его в выписке на день выставления.

Наименование товара (описание работ, услуг), единица измерения, количество, цена за единицу без налога, стоимость без налога, налоговая ставка, страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации:

Наименование должно позволять однозначно опознать предмет сделки: марка, артикул, ГОСТ или технические условия, фасовка. Записи «товар по договору» или «услуги за март» инспекция не признаёт идентифицирующими и снимает по ним вычет у покупателя. Единица измерения и количество не указываются, если их невозможно определить: тогда в графах ставится прочерк, а стоимость всё равно заполняется. Ставка налога проставляется по каждой строке отдельно — в одном счёте-фактуре могут соседствовать позиции со ставками 20 %, 10 % и «Без НДС».

Итого стоимость товаров (работ, услуг) без налога: __________.

Всего сумма налога, предъявляемая покупателю: __________.

Всего стоимость с налогом: __________.

Сумма налога выделяется отдельной строкой и в счёте-фактуре, и в расчётных документах на оплату. Налог считается по каждой строке таблицы и округляется до копеек — округление до полных рублей приводит к расхождению с декларацией. Итог с налогом должен совпадать с суммой платёжного поручения и с первичным документом об отгрузке.

Счёт-фактура составляется в двух экземплярах: один передаётся покупателю, второй остаётся у продавца и регистрируется в книге продаж. Заполняйте документ в том порядке, в каком идут строки формы, и не оставляйте пустых граф — там, где показатель отсутствует, ставится прочерк.

Возьмите номер следующим по журналу выставленных счетов-фактур и поставьте дату отгрузки или получения аванса. Перенесите наименования, адреса, ИНН и КПП продавца и покупателя из реестра. Если это аванс, обязательно заполните строку о платёжно-расчётном документе: без неё покупатель не заявит вычет с предоплаты.

Добавьте строку на каждую номенклатурную позицию и укажите наименование так, как оно записано в накладной или акте. Проставьте единицу измерения, количество и цену без налога — стоимость по строке посчитается автоматически. Выберите ставку по каждой позиции; для полученного аванса берётся расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Сверьте итог с налогом с первичным документом и суммой платежа. Подпишите счёт-фактуру у руководителя и главного бухгалтера, а электронный — усиленной квалифицированной подписью. Передайте экземпляр покупателю в течение пяти календарных дней и в тот же день зарегистрируйте документ в книге продаж.

Счёт-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав или получения аванса. Пятидневный срок отсчитывается от даты первого по времени первичного документа — накладной, акта или платёжного поручения на предоплату. Продавец регистрирует документ в книге продаж в том квартале, когда возникла обязанность начислить налог, покупатель — в книге покупок в квартале, когда выполнены условия вычета. Просрочка выставления сама по себе вычета не лишает, но даёт инспекции повод оспаривать дату отгрузки.

Счёт-фактуру организации подписывают руководитель и главный бухгалтер либо иные лица, уполномоченные приказом по организации или доверенностью. Предприниматель подписывает документ сам и указывает реквизиты свидетельства о государственной регистрации; за него это вправе сделать представитель по доверенности. Факсимиле вместо собственноручной подписи не допускается — по такому счёту-фактуре инспекция вычет не примет.

Руководитель продавца: __________ ______________ __________

Главный бухгалтер: ______________ __________

Электронный счёт-фактура подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и передаётся через оператора электронного документооборота. Юридически он равен бумажному, распечатывать и дублировать его не нужно. Обмен в электронной форме возможен по взаимному согласию сторон и при наличии совместимых технических средств; согласие достаточно закрепить в договоре или отдельным письмом. По прослеживаемым товарам электронная форма обязательна независимо от согласия покупателя.

Счета-фактуры, книги покупок, книги продаж и журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур хранятся не менее пяти лет с даты последней записи. Первичные учётные документы и регистры бухгалтерского учёта хранятся не менее пяти лет после отчётного года, а при налоговом споре — до его завершения. Электронные счета-фактуры хранятся в том формате, в котором были подписаны, вместе с подтверждениями оператора и извещениями о получении: распечатка без подписи документом не считается.