Разделы
На выходе — файл документа: DOCX, PDF, ODT и RTF, без водяного знака, 199 ₽ — разовая оплата, без подписки.
Заполняете онлайн — это ≈7 мин, оплата в конце. Посмотреть весь текст до оплаты — в образце.
КНИГА УЧЁТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за __________ год
Унифицированная форма № КО-5, код по ОКУД 0310005.
Организация: __________, ИНН __________
Подразделение: __________
Книгу ведёт старший кассир: __________
Назначение: __________
Книга начата: __________
Книга окончена: ______________________
Всего пронумеровано и прошнуровано листов: __________
1.1. Форма № КО-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 вместе с приходным и расходным ордерами и кассовой книгой.
1.2. Действующий порядок ведения кассовых операций прямо называет эту форму: при наличии старшего кассира учёт наличных денег, выданных кассирам и полученных от них, ведётся в форме 0310005 Указание ЦБ 3210-У —Порядок ведения кассовых операций.
1.3. Этим она отличается от журнала регистрации кассовых документов КО-3, который в Указании не упомянут.
1.4. Если кассир в организации один и передачи наличных внутри кассы не происходит, книга не нужна: все операции и так проходят через кассовую книгу.
1.5. Обязанность появляется в тот момент, когда деньги начинают передаваться от одного материально ответственного работника другому в течение дня — независимо от того, как называется должность принимающего.
1.6. Порядок ведения книги и круг кассиров закрепляются распорядительным документом руководителя 402-ФЗ ст. 8Учетная политика.
2.1. Наличные выдаются только работникам, с которыми заключён договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
2.2. Работник знакомится со своими обязанностями по ведению кассовых операций под подпись до начала работы с наличными.
2.3. Договор о полной материальной ответственности можно заключать только с работниками, чьи должности и работы входят в утверждённый перечень, и кассовые операции в него входят ТК РФ ст. 244Письменные договоры о полной материальной ответственности.
2.4. Недостача ценностей, вверенных работнику по такому договору, возмещается в полном размере ТК РФ ст. 243Случаи полной материальной ответственности.
2.5. Сами по себе договор и приказ ущерб не доказывают.
2.6. Доказывает запись в книге: сумма, дата, подпись кассира в получении.
2.7. Без неё работодатель не подтвердит ни размер ущерба, ни факт вверения ценностей.
3.1. Запись делается в момент передачи денег, а не по итогам дня.
3.2. Кассир расписывается в получении наличных, старший кассир — в приёме возвращённых сумм и документов.
3.3. Оплаченными документами считаются расходные кассовые ордера и платёжные ведомости, по которым деньги фактически выданы получателям.
3.4. Простое равенство закрывает день: выдано = возвращено наличными + сдано оплаченными документами.
3.5. Расхождение — это недостача или излишек, и разбираться с ним нужно в тот же день, пока свидетели и обстоятельства под рукой.
4.1. Итоги за день по книге сверяются с кассовой книгой организации.
4.2. Остаток наличных, числящийся за кассирами на конец дня, должен быть равен нулю, если иное не установлено распорядительным документом.
4.3. Недостача, выявленная при приёме денег от кассира, оформляется актом в день обнаружения.
4.4. До принятия решения о взыскании работодатель обязан провести проверку для установления размера ущерба и причин его возникновения и затребовать письменное объяснение работника.
4.5. Взыскание с виновного работника суммы, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя, а при полной материальной ответственности — в размере причинённого ущерба ТК РФ ст. 243Случаи полной материальной ответственности.
4.6. Излишек приходуется как прочий доход приходным ордером.
4.7. Оставлять излишек «в кассе на потом» нельзя: это такое же искажение учёта, как и недостача.
4.8. Внезапная ревизия кассы проводится в сроки, установленные руководителем, с участием комиссии и с составлением акта.
4.9. Записи книги КО-5 при ревизии сверяются построчно.
5.1. Листы книги нумеруются, книга прошнуровывается и опечатывается, количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
5.2. Записи ведутся чернилами без подчисток.
5.3. Исправление оговаривается с указанием даты, заверяется подписями старшего кассира и кассира, которого касается запись.
5.4. Книга хранится не менее пяти лет после отчётного года как регистр бухгалтерского учёта 402-ФЗ ст. 29Хранение документов бухгалтерского учёта, а по документам о кассовых операциях срок исчисляется по перечню типовых архивных документов Приказ Росархива 236 —Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения.
5.5. По истечении срока книга выделяется к уничтожению актом вместе с другими делами того же года.
5.6. При смене старшего кассира книга передаётся по акту с указанием последней записи и остатков, числящихся за каждым кассиром.
6.1. Старший кассир: _______________ / __________ /
6.2. Главный бухгалтер: _______________ / __________ /
6.3. Руководитель: _______________ / __________ /
Бланк рассчитан на ведение книги вручную в главной кассе.
| Дата | Кассир | Выдано руб. | Подпись кассира в получении | Возвращено наличными руб. | Сдано оплаченными документами руб. | Подпись старшего кассира | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Итого за месяц: выдано ____________ руб., возвращено ____________ руб.
Сверено с кассовой книгой: _______________ / ____________________ /
В настоящей книге пронумеровано, прошнуровано и опечатано __________ (______________________) листов.
Организация: __________, ИНН __________.
Книга начата: __________. Книга окончена: ______________________.
Остаток, числящийся за кассирами на дату закрытия книги: ____________ руб.
Главный бухгалтер: _______________ / __________ /
Руководитель: _______________ / __________ /
Ответы и заполненные поля вернутся к исходным
Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)·11 частей
Сохраним документ в вашем кабинете
Формат файла