Title: Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5) — пустой бланк

КНИГА УЧЁТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за ______ год
Унифицированная форма № КО-5, код по ОКУД 0310005.
Организация: ______, ИНН ______
Подразделение: ______
Книгу ведёт старший кассир: ______
Назначение: ______
Книга начата: ______
Книга окончена: __________________________________
Всего пронумеровано и прошнуровано листов: ______
КНИГА УЧЁТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА КО-5)
г. ______	«__» __________ ____ г.
1. Когда книга обязательна и на каком основании
1.1. Форма № КО-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 вместе с приходным и расходным ордерами и кассовой книгой.
1.2. Действующий порядок ведения кассовых операций прямо называет эту форму: при наличии старшего кассира учёт наличных денег, выданных кассирам и полученных от них, ведётся в форме 0310005 (Указание ЦБ 3210-У —).
1.3. Этим она отличается от журнала регистрации кассовых документов КО-3, который в Указании не упомянут.
1.4. Если кассир в организации один и передачи наличных внутри кассы не происходит, книга не нужна: все операции и так проходят через кассовую книгу.
1.5. Обязанность появляется в тот момент, когда деньги начинают передаваться от одного материально ответственного работника другому в течение дня — независимо от того, как называется должность принимающего.
1.6. Порядок ведения книги и круг кассиров закрепляются распорядительным документом руководителя (ст. 8 402-ФЗ).
2. Кассиры и материальная ответственность
2.1. Наличные выдаются только работникам, с которыми заключён договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
№ | ФИО кассира | Касса или участок | Договор о полной материальной ответственности
1 | | |
2 | | |
3 | | |
4 | | |
5 | | |
6 | | |
7 | | |
8 | | |

2.2. Работник знакомится со своими обязанностями по ведению кассовых операций под подпись до начала работы с наличными.
2.3. Договор о полной материальной ответственности можно заключать только с работниками, чьи должности и работы входят в утверждённый перечень, и кассовые операции в него входят (ст. 244 ТК РФ).
2.4. Недостача ценностей, вверенных работнику по такому договору, возмещается в полном размере (ст. 243 ТК РФ).
2.5. Сами по себе договор и приказ ущерб не доказывают.
2.6. Доказывает запись в книге: сумма, дата, подпись кассира в получении.
2.7. Без неё работодатель не подтвердит ни размер ущерба, ни факт вверения ценностей.
3. Записи о выдаче и возврате
3.1. Запись делается в момент передачи денег, а не по итогам дня.
№ | Дата | Кассир | Выдано руб. | Возвращено наличными руб. | Сдано оплаченными документами руб. | Примечание
1 | | | | | |
2 | | | | | |
3 | | | | | |
4 | | | | | |
5 | | | | | |
6 | | | | | |
7 | | | | | |
8 | | | | | |

3.2. Кассир расписывается в получении наличных, старший кассир — в приёме возвращённых сумм и документов.
3.3. Оплаченными документами считаются расходные кассовые ордера и платёжные ведомости, по которым деньги фактически выданы получателям.
3.4. Простое равенство закрывает день: выдано = возвращено наличными + сдано оплаченными документами.
3.5. Расхождение — это недостача или излишек, и разбираться с ним нужно в тот же день, пока свидетели и обстоятельства под рукой.
4. Несколько операционных касс
4.1. Старший кассир выдаёт кассирам разменную наличность перед открытием смены и принимает выручку после её закрытия.
4.2. Записи ведутся по каждому кассиру отдельно.
4.3. Объединять несколько касс в одну строку нельзя: при расхождении будет непонятно, чей участок его дал.
4.4. Выручка операционных касс приходуется в главную кассу приходным кассовым ордером и отражается в кассовой книге в день поступления.
4.5. Книга КО-5 при этом фиксирует внутреннее движение и не заменяет ни ордер, ни кассовую книгу.
4.6. Сверка с показаниями контрольно-кассовой техники за смену проводится до того, как деньги приняты от кассира.
4.7. После приёма претензии к кассиру предъявлять сложно.
5. Выдача заработной платы по ведомостям
5.1. Деньги на выплату заработной платы выдаются кассиру-раздатчику под роспись в книге, а основанием служит платёжная или расчётно-платёжная ведомость.
5.2. Срок выдачи наличных по ведомости определяется руководителем и не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке.
5.3. В последний день выдачи кассир проставляет напротив фамилий неполучивших оттиск штампа или запись «депонировано», подсчитывает и записывает выданную и депонированную суммы, после чего сдаёт остаток старшему кассиру.
5.4. На фактически выданную сумму оформляется расходный кассовый ордер.
5.5. Депонированные суммы возвращаются в кассу и при необходимости сдаются в банк: держать их сверх лимита остатка нельзя.
5.6. В книге по такой операции указываются номер ведомости, выданная и депонированная суммы — так закрывается вопрос, куда делась разница между выданным и возвращённым.
6. Разъездные кассиры и приём наличных вне кассы
6.1. Кассиру выдаётся разменная наличность и бланки строгой отчётности либо переносная контрольно-кассовая техника, а по возвращении он сдаёт выручку и документы.
6.2. Время выезда и возвращения фиксируется в примечании: это важная деталь при разборе спорных ситуаций и при рассмотрении вопроса о сохранности денег в пути.
6.3. Сопровождение и перевозка наличных организуются работодателем.
6.4. Возлагать на кассира риск утраты денег при перевозке, если работодатель не обеспечил условия сохранности, нельзя: работник отвечает за прямой действительный ущерб, а не за последствия необеспеченных условий труда.
6.5. Выручка сдаётся в день возвращения.
6.6. Перенос сдачи «на завтра» создаёт неоприходованные наличные со всеми последствиями при проверке кассовой дисциплины.
7. Электронное ведение книги
7.1. Книга ведётся в учётной программе.
7.2. Записи защищаются от изменения задним числом, а подписи кассиров оформляются электронной подписью либо на распечатанном листе за день.
7.3. Распечатка производится не реже чем по окончании месяца и подписывается старшим кассиром и главным бухгалтером.
7.4. Электронная форма не отменяет сверку: итоги дня по книге сопоставляются с кассовой книгой и с данными контрольно-кассовой техники (ст. 10 402-ФЗ).
7.5. Резервная копия и порядок доступа к базе определяются в учётной политике.
7.6. Утрата данных за период приравнивается к отсутствию регистра.
8. Подписи
8.1. Старший кассир: _______________ / ______ /
8.2. Главный бухгалтер: _______________ / ______ /
8.3. Руководитель: _______________ / ______ /

Приложение № 1 к документу
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. БЛАНК КНИГИ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТ РУКИ
Бланк рассчитан на ведение книги вручную в главной кассе.
Дата | Кассир | Выдано руб. | Подпись кассира в получении | Возвращено наличными руб. | Сдано оплаченными документами руб. | Подпись старшего кассира | Примечание

Итого за месяц: выдано ____________ руб., возвращено ____________ руб.
Сверено с кассовой книгой: _______________ / ____________________ /

Приложение № 2 к документу
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ЛИСТ-ЗАВЕРИТЕЛЬ КНИГИ
В настоящей книге пронумеровано, прошнуровано и опечатано ______ (______________________) листов.
Организация: ______, ИНН ______.
Книга начата: ______. Книга окончена: ______________________.
Остаток, числящийся за кассирами на дату закрытия книги: ____________ руб.
Главный бухгалтер: _______________ / ______ /
Руководитель: _______________ / ______ /
Пустой бланк «Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5)» с сайта primadoc.ru. Документ, заполненный под вашу ситуацию, собирается в конструкторе: https://primadoc.ru/doc/kniga-ucheta-prinyatyh-i-vydannyh-kassirom-denezhnyh-sredstv-forma-ko-5